Точка Июридические консультации и аудит (473) 240-90-40
Быстрые выписки

Получить совет специалиста

Задать вопрос
Быстрые выписки

Быстрые выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Получить выписку
Быстрые выписки

Заявления и бланки

Скачать бесплатно

Мониторинг законодательства РФ за период с 18 по 24 марта 2013 года

Содержание:

  1. ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ
  2. НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ
  3. НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  4. ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ

 

Постановление Правления ПФ РФ от 28.01.2013 N 17п
"О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. N 192п"
Зарегистрировано в Минюсте России 18.03.2013 N 27739.

Документы индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования дополнены новыми формами

В перечень форм документов индивидуального (персонифицированного) учета включены:

- форма СЗВ-6-4 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица";

- форма АДВ-6-5 "Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица".

Связано это с тем, что с 2013 года организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо уплачивать дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые трудятся в условиях, дающих им право на досрочную пенсию (размер тарифа дифференцируется в зависимости от вида работ).

Сведения в соответствии с указанными формами должны будут представляться с первого отчетного периода 2013 года.

 

Приказ ФНС России от 26.11.2012 N ММВ-7-13/907@
"Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении результатов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, оснований и порядка продления срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, требований к составлению акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами"
Зарегистрировано в Минюсте России 11.03.2013 N 27589.

Определены основания продления срока налоговой проверки до 12 месяцев в отношении сделок между взаимозависимыми лицами

Согласно Налоговому кодексу РФ по общему правилу указанная проверка проводится в срок, не превышающий шесть месяцев. В исключительных случаях этот срок может быть продлен до 12 месяцев.

Установлено, в частности, что основаниями продления срока проверки до 12 месяцев являются: проведение проверки в отношении крупнейших налогоплательщиков, возникновение во время проверки обстоятельств непреодолимой силы, непредставление налогоплательщиком в установленный срок необходимых документов.

Решение о продлении срока проведения проверки вручается налогоплательщику под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

Утверждены формы решений о проведении (о продлении срока) указанных проверок, формы решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, форма справки о проведенной проверке и форма акта проверки. Определены требования к составлению акта проверки.

 

<Письмо> ФНС России от 26.12.2012 N 3-5-06/2146@
"О применении форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ за налоговый период 2012 года"

В связи с отдельными изменениями с 1 января 2012 года порядка налогообложения НДФЛ сообщены особенности декларирования доходов физических лиц в декларационной кампании 2013 года

Сообщается, что действующие форма Справки о доходах физического лица за 20__ г. (форма 2-НДФЛ), а также форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не учитывают вступившие в силу с 1 января 2012 года изменения, внесенные в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

С учетом данного обстоятельства даны разъяснения по вопросам заполнения указанных форм отчетности, касающиеся, в частности, отражения:

- сумм стандартных налоговых вычетов (сообщены подлежащие применению коды вычетов);

- доходов, полученных физическими лицами от участия в инвестиционном товариществе;

- сумм отрицательного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами;

- сумм расходов по операциям с инструментами срочных сделок;

- сумм корректировки расходов и доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики в связи с применением в сделках между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным.

 

Письмо ФНС России от 06.03.2013 N АС-4-2/3777
"О проверке реквизитов кассовых чеков при регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники"

Отсутствие на распечатанных кассовых чеках обязательных реквизитов является основанием для отказа в регистрации ККТ

ФНС России указывает на необходимость по завершении налоговыми органами фискализации ККТ, подлежащей регистрации (перерегистрации), проверки на наличие в кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах обязательных реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели ККТ, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством РФ.

 

<Письмо> ФНС России от 13.03.2013 N ММВ-20-3/28@
"О направлении информационного письма"

Налоговым органам дано поручение, связанное с популяризацией интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"

Налоговые инспекторы при приеме налоговых деклараций по НДФЛ будут выдавать налогоплательщикам письмо, содержащее информацию об адресе интерактивного сервиса, его возможностях (обращение в налоговые органы без личного визита, уплата налоговых платежей, получение актуальной информации о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, контроль за состоянием расчетов с бюджетом и т.д.). Письмо содержит также форму заявления налогоплательщика о получении реквизитов доступа к сервису (пароля и логина).

 

Письмо ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@
"О направлении письма Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758"

Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на совмещение индивидуальными предпринимателями УСН и патентной системы налогообложения

Если налогоплательщик совмещает два указанных специальных налоговых режима, то в налоговой декларации по УСН доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Аналогичным образом определяются доходы для целей исчисления минимального налога, уплачиваемого налогоплательщиками УСН, в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

 

Письмо ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4184@
"О применении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"

ФНС России разъяснены условия применения налоговой ставки НДС в размере 10 процентов при ввозе в РФ соков из Казахстана

На основании положений Протокола, регулирующего порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе, при ввозе на территорию РФ товаров с территорий государств - членов Таможенного союза подлежат применению положения Налогового кодекса РФ.

С учетом положений статьи 164 НК РФ и Перечня кодов видов продовольственных товаров (утв. постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908) ставка НДС 10 процентов может применяться при ввозе на территорию РФ соков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД ТС "Соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные...", подсубпозиция "Соки для детского и диабетического питания".

Если наименование и код ТН ВЭД ТС ввозимых соков не соответствует указанным товарным подсубпозициям, то применению подлежит ставка НДС 18 процентов.

Обращено внимание также на то, что при классификации соков для детского питания по указанным подсубпозициям включен критерий по объему упаковки не более 0,35 литра.

 

Письмо ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4303@
"О применении положений пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации в части самостоятельной корректировки налоговой базы по НДПИ и суммы этого налога"

ФНС России разъяснен порядок отражения в налоговой декларации сумм корректировки налоговой базы по НДПИ в связи с применением рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами

Если в течение налогового периода налогоплательщиком совершались сделки между взаимозависимыми лицами с применением цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, результатом чего явилось занижение сумм налогов, налогоплательщик вправе самостоятельно по истечении календарного года скорректировать налоговую базу и сумму соответствующего налога.

Действующая форма налоговой декларации не предусматривает необходимых строк для отражения сумм корректировки.

В этой связи ФНС России сообщает: суммы корректировки налоговой базы по НДПИ и соответствующей суммы налога следует отразить по строкам 040, 070 - 080, 090 раздела 2 и всем строкам раздела 3 налоговой декларации.

Одновременно рекомендуется к декларации приложить пояснительную записку, в которой следует сообщить сведения о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы и суммы налога (реквизиты договоров, сведения об участниках сделки и другую значимую информацию).

 

Письмо ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4306@
"О налоге на добычу полезных ископаемых"

ФНС России разъяснен порядок включения материальных расходов налогоплательщика в налоговый вычет по НДПИ

Сумма налога, исчисленного за налоговый период при добыче угля, может быть уменьшена на понесенные в этом налоговом периоде расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр, включающие в себя в том числе материальные расходы, определяемые в порядке, предусмотренном гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Сообщается, в частности, что открытый перечень материальных расходов, возможных для включения в налоговый вычет, предусмотрен пунктом 1 статьи 254 НК РФ. Стоимость соответствующего имущества и материалов включается в состав материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию, независимо от времени их приобретения.

Предельная величина налогового вычета устанавливается для каждого участка недр как произведение суммы НДПИ за налоговый период и коэффициента Кт, определяемого с учетом степени метанообильности участка и склонности угля к самовозгоранию. Значение данного коэффициента не может превышать 0,3.

 

<Письмо> ФНС России от 17.01.2013 N АС-4-2/365@

ФНС России считает возможным истребовать у банка выписку по операциям на счетах организации, прекратившей деятельность, в качестве документа, касающегося деятельности проверяемого налогоплательщика

Сообщается, в частности, что в случае выявления в ходе проведения налоговой проверки, что контрагент проверяемой организации прекратил свою деятельность (ликвидирован, реорганизован и т.д.), указанного контрагента нельзя рассматривать как клиента банка, в связи с чем нет оснований для направления налоговым органом запроса о получении выписки по операциям на счетах организации в рамках статьи 86 НК РФ.

В связи с этим ФНС России считает возможным истребовать у банка выписку по операциям на счетах организации, прекратившей деятельность, в качестве документа, касающегося деятельности проверяемого налогоплательщика, в рамках статьи 93.1 НК РФ. При этом в поручении об истребовании документов (информации) необходимо указать на то, что указанное лицо являлось контрагентом проверяемой организации, а также на осведомленность налогового органа о прекращении им деятельности.

 

НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ

 

19.03.2013 Зачет встречного требования – это право или обязанность налогоплательщика?

Наличие встречной задолженности помешало компании списать сомнительный долг

Вопрос о правомерности признания сомнительного долга в качестве расхода встал перед обществом «Тоннельный отряд № 12 – Бамтоннельстрой». Налоговый орган признал неправомерным создание и учет в расходах резерва по сомнительному долгу, не погашенного перед заявителем в срок.

По мнению представителей налогового органа, создание резерва по сомнительным долгам и списание их в расходы можно было бы избежать. Анализ документов показал наличие встречной задолженности перед контрагентом, которую налогоплательщик должен был учесть. Компания прошла  три инстанции.

Анализ ст. 255 и 256 Налогового кодекса и положений Гражданского кодекса об основаниях прекращения обязательств  (ст. 410 ГК РФ)  позволил  судам трех инстанций сделать вывод о том, что общество имело возможность произвести зачет встречных требований и избежать создания резерва, но не сделало этого, неправомерно уменьшив налоговую базу. Позиция судей и налоговой инспекции не нашла своей поддержки у заявителя. Обращаясь с заявлением о пересмотре в порядке надзора в ВАС, налогоплательщик утверждал о том, что произвести зачет – это право, данное Гражданским кодексом, а не его обязанность.

Передавая данное дело в Президиум, судьи отметили противоречие судебной практики по данному вопросу и наличие решений, вынесенных в пользу налогоплательщика.  Окончательный вердикт коллегия должна вынести 19 марта 2013 года.

Определение ВАС РФ от 19.12.2012 г. № ВАС-13598/12

Источник: Российский налоговый портал

 

19.03.2013 Получение необоснованной налоговой выгоды должно быть подтверждено совокупностью доказательств

ФАС Центрального округа выяснил реальность хозяйственных операций

Обществу  «Интерстрой» были доначислены ряд налогов в связи с недоказанностью, по мнению инспекции, реальности хозяйственных операций с контрагентами. Компания отстаивала интересы в суде. Как утверждали чиновники, партнеры организовали фиктивный документооборот, строительные работы не имели места. Помимо этого, контрагенты не имели необходимого оборудования, на документах стоят фиктивные подписи.

Как установили суды при рассмотрении дела, компания – заявитель действовала в качестве генподрядчика, организовывая строительные работы и привлекая для этого исполнителей работ. Из анализа документов арбитры не усмотрели оснований для отказа в получении вычетов, поскольку строительные работы реально выполнены, представлены все необходимые первичные документы, подписанные со стороны контрагентов уполномоченными лицами. Обратного налоговым органом не доказано, договоренности на получение необоснованной выгоды также не установлено. С учетом этого требования компании были удовлетворены.

Постановление ФАС Центрального округа от 26.02.2013 г. № Ф09-597/12

Источник: Российский налоговый портал

 

19.03.2013 Введение налогоплательщика в заблуждение налоговым органом является основанием, исключающим привлечение его к ответственности

Условия для исключения привлечения общества к ответственности раскрыты в ст. 109 НК РФ

Компания была привлечена к ответственности за неуплату НДС, в силу того, что неправомерно получило налоговую льготу. Налогоплательщик обратился в суды трех инстанций. Как установили суды, общество направило запрос в управление налоговой инспекции по поводу обложения НДС реализации по договорам участия в долевом строительстве, а также применения налоговых вычетов.

Получив от налогового органа подтверждение права на льготу в виде письменного разъяснения, компания учла ее в уточненной налоговой декларации. Из материалов дела видно, что компания была введена в заблуждение еще одним письмом налогового органа, который занял противоположную позицию, указав на неправомерность применения льготы в данном случае.

В результате выполнения письменных разъяснений налогового органа (управления), общество неправомерно применило налоговые вычеты в сумме 87 611 182 руб.

Как указали судьи, налоговый кодекс устанавливает случаи, когда исключается привлечение налогоплательщика к ответственности. Выполнение письменных разъяснений при наличии условий ст. 109 НК РФ как раз таким случаем и является.

Постановление ФАС Уральского округа от 22.02.2013 г. № Ф09-423/13

Источник: Российский налоговый портал

 

19.03.2013 Заявить вычет НДС можно в течение трехлетнего срока

НК РФ установлен закрытый перечень условий, при наличии которых у налогоплательщика возникает право на вычет НДС

ООО «Корин Девелопмент» обратилось в суд в связи с отказом налоговой инспекции произвести возмещение НДС. По мнению ИФНС компания приобрела товары (услуги, работы), которые в дальнейшем не будут использоваться в операциях, облагаемых НДС. Поэтому, налог не может быть возвращен. Доводы налогового органа были проверены судами трех инстанций.

Как установили арбитры, заявитель осуществлял ведение проектных работ на арендуемом им участке, что подтверждается документами. Условия использования участка налогоплательщиком соблюдены. Судами установлено, что у заявителя имеются надлежащим образом оформленные счет-фактура и первичные документы, соблюдены иные условия получения вычета, предусмотренные гл. 21 НК РФ. В частности, предприятие заявило вычет НДС в пределах трехлетнего срока.

Как подчеркнул ФАС Московского округа, налоговым законодательством установлен закрытый перечень условий, при наличии которых у налогоплательщика возникает право на налоговые вычеты:

– приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС;

– товары (работы, услуги) приняты к учету;

– имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика товаров (работ, услуг).

В связи с тем, что земельные участки использовались для  проектирования, довод налогового органа о неосуществлении строительства на нем подлежит отклонению. Все три инстанции поддержали  налогоплательщика.

Постановление ФАС Московского округа от 07.03.2013 г. № А40-90081/12-91-489

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Что делать, если документы по экспортному НДС не получены?

Роснефть отстаивает право на вычет

Компания Роснефть обратилась в суд для оспаривания решения инспекции о частичном отказе в возмещении сумм НДС. Налоговый орган поставил под сомнение правомерность применения ставки НДС 18% и получения вычета по налогу. По мнению чиновников, операции транспортировки нефти носили экспортный характер и должны были облагаться по ставке 0%.

Как утверждают суды трех инстанций, для применения нулевой ставки НДС в соответствии с  п. 9 ст. 165 НК РФ требуется предоставление пакета документов, отсутствие которых исключает и применение нулевой ставки. Представители инспекции  в подтверждение своих слов говорили о том, что товар был помещен по таможенный режим экспорта, что подтверждается железнодорожными накладными. Анализ документов показал, что экспорт осуществлялся другими компаниями, контрагент по спорному договору ЗАО «ТНП-ТРАНСКОМ» в договорах о транспортировке нефти через границу не значился и документы в подтверждение ставки 0% предоставить не мог. Вычет НДС арбитрами был признан правомерным.

Постановление ФАС Московского округа от 28.02.2013 г. № А40-59486/12-20-332

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Недоказанная «номинальность» руководителя не может быть единственным аргументом при признании выгоды необоснованной

ФАС Поволжского округа не нашел оснований усомниться в реальности сделок

Налоговой инспекцией обществу «Снабнефть» были доначислены суммы налога на прибыль и НДС. Как утверждают чиновники, отношения с контрагентами говорят о необоснованной налоговой выгоде.  

При этом, как установили суды, спорные взаимоотношения с партнером подтверждены  товарными, товарно-транспортными накладными (небольшие дефекты не мешают признать выгоду необоснованной).  В аргументах чиновников судьи не увидели ни одного убедительного.

Ссылаясь на то, что документы от имени партнера компании были подписаны неустановленным лицом, инспекция не учитывает то, что в соответствии с Постановлением Пленума ВАС от 16.10.2006 г. № 53 получение налоговой выгоды может быть признано необоснованным только при совокупности доказательств. Кроме того, проведение допроса генерального директора контрагента отдельно не проводилось, а данные были получены из ранних допросов, в ходе которых руководитель не отрицала своей причастности к компании. С учетом реальности взаимоотношений контрагентов, суд отказал в удовлетворении жалобы налогового органа.

Постановление ФАС Поволжского округа от 20.02.2013 г. № А12-13771/2012

Источник: Российский налоговый портал

 

21.03.2013 Заемные денежные средства со всеми признаками необоснованной налоговой выгоды признаются доходом

Все признаки необоснованной выгоды были «на лицо»

Общество «Прокопьевский ремонтно-механический завод» обратилось в суд с целью признать незаконным решение о привлечении его к ответственности. Чиновники обратили внимание на хозяйственную деятельность налогоплательщика и получение им векселей на крупную сумму от   ООО «Металлинвест» по договору займа. Расценив сумму займа в размере 3 805 504 руб. в качестве внереализационного дохода, налоговый орган доначислил эти деньги. Суд первой инстанции не нашел доказательств получения необоснованной налоговой выгоды.

Как установил суд апелляционной и кассационной инстанций, заявитель не уделил должного внимание выбору  партнера. Встречные проверки показали, что компания  «Металлинвест» не находится по месту регистрации, не осуществляет никакой деятельности в силу отсутствия оборудования и персонала. Данный перечень был дополнен фактом ликвидации этого юридического лица и исключения его из ЕГРЮЛ на момент, когда денежные средства в виде займа не были возвращены заявителю жалобы. Все признаки необоснованной налоговой выгоды были «на лицо», суд кассационной инстанции оставил жалобу общества без удовлетворения.  

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.03.2013 г. № А27-8371/2012

Источник: Российский налоговый портал

 

21.03.2013 Признание расходов без документального подтверждения невозможно

Предприниматель не убедил суд в законности своих расходов

Индивидуальный предприниматель обратился в суд с требованием признать неправомерным непризнание налоговой инспекцией расходов по УСН.  Налоговый орган поставил под сомнение  законность  продажи ГСМ через АЗС, указал на недоказанность понесенных предпринимателем расходов на их приобретение. Как утверждал заявитель, документы по сделкам были утрачены в результате пожара.

Суд, на основании материалов дела сделал вывод о том, что факт пожара не доказан должным образом. Справка о пожаре, составленная компетентным органом, была выдана заявителю спустя длительное время после «пожара». Предприниматель не предоставил в суд никаких документов, которые свидетельствовали бы в его пользу.

Как отметили судьи, был нарушен порядок ведения книги учета доходов, расходов, где не были должным образом отражены данные о расходах на ГСМ. Суд отклонил жалобу индивидуального предпринимателя в указанной части.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 г. № А27-11755/2012

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.2013 Для признания обоснованности расходов на питание работников нужен анализ всех актов организации

Локальные акты организации – это часть трудового законодательства

ООО «ЛГ Электроникс РУС» по итогам налоговой проверки было привлечено к ответственности за неуплату налога на прибыль и НДС. В целях организации работы столовой для питания персонала заявитель заключал договоры с контрагентами, оплачивал выполняемые ими работы и предъявлял НДС к вычету в установленном порядке.

Как утверждали налоговики, расходы и вычет не обоснованы в связи с тем, что трудовые договоры, заключенные с работниками не содержали условий о предоставлении им бесплатного питания. В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при  определении налоговой базы не учитываются расходы в виде предоставления питания по льготным ценам или бесплатно, за исключением случаев, когда это предусмотрено трудовыми или коллективными договорами.

Чиновники не учли то, что локальные акты организации также являются частью трудового законодательства и не проанализировали их. Как установил суд, бесплатное питание было предусмотрено в Положении о дополнительных льготах работникам. В нем все льготы предоставлялись.

Постановление ФАС Московского округа от 14.03.2013 г. № А41-33151/11

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.2013 Для зачета пособия по беременности и родам компании нужны законные основания

Судьи ФАС Волго-Вятского округа не нашли признаков незаконной схемы

Отказ регионального отделения Фонда социального страхования зачесть выплаченные работнице работодателем суммы пособия  по беременности и родам стал поводом для обращения общества  в арбитражный суд. Представители фонда сослались на то, что компания преднамеренно приняла на работу сотрудницу в момент, в момент беременности, для  компенсации пособия от ФСС. Отказ был мотивирован также тем, что сотрудница не успела приступить к самой работе, и ушла в отпуск. Фактически оснований считать ее застрахованным лицом не было.  

В нюансах данной «схемы» разбирались арбитры. Как отметили суды первой и кассационной инстанций, В соответствии со ст. 9 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» отношения по обязательному социальному страхованию у  работодателя возникают с момента заключения с работником  трудового договора. Работник имеет право на пособие с момента наступления страхового случая (факт беременности подтвержден листком нетрудоспособности).

В материалы дела были представлены расчеты пособия, факт заключения трудового договора установлен. Суд кассационной инстанции не нашел в данном деле признаков незаконной схемы и признал доказательства достаточными.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2013 г. № А79-5072/2012

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.2013 Объективные причины неуплаты налога делают бесспорное списание незаконным

Заморозка счета явилась для компании законным основанием для освобождения от пеней

Общество «Де-Кастринский Торговый Дом» обратилось а арбитражный суд с целью оспорить законность принятых в порядке ст. 46 и 47 НК РФ решений о взыскании с организации пеней по НДФЛ, неуплаченного в качестве агента. Как утверждали представители заявителя, они не имели возможности исполнить обязанность по уплате пеней в бюджет.

По материалам дела видно, что в отношении компании было выставлено требование об уплате сумм пеней и, не исполнив его, заявитель получил решение инспекции о взыскании сумм с расчетного счета.

Как отметили судьи, пени не могут начисляться  в момент, когда налогоплательщик  не мог их погасить в силу приостановления операций по счетам  или наложения ареста на денежные средства (п. 3 ст. 75 НК РФ). Было установлено, что в отношении общества имели место данные факты. Отделом судебных приставов был наложен арест на имущество общества в целях обеспечения  взыскания имеющейся у него задолженности.

Оценка доказательств, проведенная судом, позволила показать связь между неуплатой пеней и арестом имущества и отсутствие законных оснований для удовлетворения жалобы инспекции.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.02.2013 г. № Ф03-31/2013

Источник: Российский налоговый портал

 

НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

18.03.13 Минфин не готовит спецмер для возврата средств российских налогоплательщиков из оффшоров

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил на налоговой конференции в рамках Недели российского бизнеса, что Минфин не готовит специальных налоговых мер для возврата средств российских налогоплательщиков из оффшорных зон.

Сергей Шаталов отметил: «Мы говорим о том, что использование оффшорных зон в целях ухода от уплаты налогов или структурирования таких схем - это плохо. Это не только Россия, это все международное сообщество собралось для того, чтобы выдавливать те не слишком привлекательные для большинства юрисдикции. Здесь мы будем двигаться».

Представитель министерства пояснил, что возврат средств российских налогоплательщиков из оффшоров – «это не столько вопрос налоговой политики, сколько вопрос привлекательности российской юрисдикции, законодательства, правил, институтов», передает РБК.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

18.03.13 Новая форма РСВ-1 ПФР применяется с 1 квартала 2013 года

Минтруд РФ своим приказом № 639н от 28.12.2012 утверждает новую форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР).

Документ также содержит порядок заполнения новой формы РСВ-1 ПФР.

Согласно приказу, новая форма применяется, начиная с представления расчета за I квартал 2013 года.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.2013 Ежегодная подача заявления на получение стандартного вычета не требуется

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей

Как напомнил Минфин России, писать заявление на предоставление стандартного вычета работодателю каждый год не надо. Если у налогоплательщика право на получение налогового вычета не прекратилось, то независимо от окончания года повторного представления заявления налоговому агенту не требуется.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору работника (п. 3 ст. 218 НК РФ).  Основание для предоставления стандартного вычета – это заявление и документы, подтверждающие право на такие налоговые вычеты.  

Письмо Минфина России от 26.02.2013 г. № 03-04-05/8-131

Источник: Российский налоговый портал

 

19.03.2013 Квартира в подарок: порядок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоговики разъяснили, кто обязан платить налог в случае получения подарка

УФНС по Тверской области объяснило налогоплательщикам, что при получении в 2012 году недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев в порядке дарения не от членов семьи и (или) близких родственников, необходимо представить налоговую декларацию № 3-НДФЛ. Срок представления – не позднее 30 апреля 2013 года. Если имущество (квартира, дача, жилой дом, земельный участок, автомобиль, акции и др.) были подарены указанными семьи и (или) близкими родственниками доход, полученный в виде указанного имущества в порядке дарения, не подлежит налогообложению НДФЛ, обязанность представления декларации №3-НДФЛ отсутствует.

При этом в обязательном порядке следует предъявить в налоговый орган по месту жительства – одаряемого копию документа, подтверждающего соответствующие близкие родственные или иные отношения с дарителем (копии свидетельства о рождении детей, свидетельство о браке и др.).

Таким образом, доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, указанными выше, облагаются НДФЛ в установленном порядке.

Источник: Российский налоговый портал

 

19.03.13 Законодательство не допускает подключение одной ККТ к нескольким платежным терминалам

ФНС РФ в своем письме № АС-4-2/3069 от 25.02.2013 напоминает, что федеральное законодательство прямо обязывает платежных агентов при приеме платежей использовать платежные терминалы, содержащие в своем составе контрольно-кассовую технику, и обеспечивать в автоматическом режиме печать кассовых чеков и их выдачу плательщикам после приема внесенных денежных средств.

В этой связи применение одной ККТ по нескольким адресам установки платежных терминалов или их комплексов (в том числе путем подключения одной или нескольких единиц ККТ к одному или нескольким платежным терминалам с использованием линий и каналов связи) является нарушением правил ее применения, что является основанием для привлечения к административной ответственности.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 При регистрации ККТ налоговики должны проверить на чеке наличие обязательных реквизитов

ФНС РФ в своем письме № АС-4-2/3777 от 06.03.2013 напоминает, что налоговые органы по завершении фискализации контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации (перерегистрации), должны проводить проверку наличия на распечатанных кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах соответствующих реквизитов.

Ведомство отмечает, что на практике имеют место случаи, когда в ходе проведения контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники налоговые органы устанавливают факт отсутствия на кассовых чеках обязательных реквизитов, при том, что данный факт при регистрации (перерегистрации) данной контрольно-кассовой техники налоговыми органами не проверялся и не устанавливался.

В этой связи, ФНС России указывает на необходимость проверки наличия на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах обязательных реквизитов по завершении фискализации такой контрольно-кассовой техники.

Отсутствие на распечатанных контрольно-кассовой техникой кассовых чеках обязательных реквизитов является основанием для отказа в предоставлении государственной услуги.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 В отношении детских соков, ввозимых из Казахстана, ставка НДС применяется в размере 10%

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/4184@ от 14.03.2013 разъясняет порядок применения ставки по НДС при ввозе соков с территории Республики Казахстан на территорию РФ.

Ведомство отмечает, что ставка НДС в размере 10% при ввозе соков с территории государств - членов Таможенного союза, в том числе с территории Казахстана, применяется при условии, что наименование и код ТН ВЭД ТС ввозимых соков соответствуют товарным подсубпозициям, предусмотренным для соков для детского питания. В иных случаях ставка НДС применяется в размере 18%.

Вместе с тем, при классификации соков для детского питания в товарных подсубпозициях ТН ВЭД ТС включен критерий по объему упаковки не более 0,35 литра. Для классификации соков для детского питания в упаковках другого объема отдельной товарной подсубпозиции не предусмотрено.

В связи с этим в соответствии с Основными правилами интерпретации ТН ВЭД ТС, одобренными и рекомендованными к применению решением Комиссии Таможенного союза от 18.11.2011 № 851, при несоблюдении хотя бы одного классификационного критерия соки для детского питания следует классифицировать как «прочие».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 Организация корпоратива для сотрудников не обязывает к удержанию НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6715 от 06.03.2013 разъясняет, возникает ли у сотрудников компании доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц из стоимости продуктов питания в офисе (чай, кофе, сливки, сахар и т.д.), а также расходов на организацию корпоративного мероприятия.

В письме отмечается, что если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией (при проведении корпоративного праздничного мероприятия), отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 Расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте обязывают к удержанию НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6715 от 06.03.2013 разъясняет, возникает ли у сотрудников компании доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, из стоимости оплачиваемого организацией проезда к месту работы.

Ведомство отмечает, что оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В случае, если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта, и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной организацией, не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 Саморегулирование стало для отдельных отраслей бизнеса дополнительной финансовой обузой

Компенсационные фонды СРО в отдельных случаях стали инструментом бесполезной финансовой нагрузки на бизнес. Об этом 19 марта в ходе форума «Саморегулирование в России: опыт и перспективы развития» заявил заместитель министра экономического развития Олег Фомичев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В России, по последним данным, насчитывается 1050 саморегулируемых организаций. Почти 70% из них относятся к сфере строительства (включая проектирование и инженерные изыскания), еще 150 СРО – проектирование энергетических объектов. Стоит отметить, что численность добровольных СРО за год увеличилась на 40%, и сейчас их количество составляет 325. Примерно треть их них относятся к сфере ЖКХ (98 организаций).

«Саморегулирование охватывает все новые и новые отрасли экономики, при этом возникают и болезни роста, - подчеркнул Олег Фомичев. - Одна из главных проблем связана с информационной открытостью СРО. Мониторинг, проведенный нашим министерством, показал интересную картину: из 114 «обязательных» СРО, которые мы проверили по выборке, в 112 обнаружились те или иные нарушения. По результатам этой проверки был подготовлен проект федерального закона о повышении информационной открытости СРО, который уже принят Госдумой в первом чтении. Мы считаем, что должен быть базовый закон для всех отраслей, подпадающих под саморегулирование - некое подобие кодекса. Законопроект о повышении информационной открытости написан именно в этой логике».

«На наш взгляд, вопрос обеспечения имущественной ответственности членов СРО решается недостаточно системно, - отметил замминистра. - Например, показателен пример СРО в сфере строительства. Объем сформированных компенсационных фондов в этой отрасли, по оценочным данным, доходит до 50-60 миллиардов рублей. При этом все участники таких СРО подпадают под требования страхования гражданской ответственности, многие, дополнительно, еще и страхования ОПО.

Информация о фактах выплаты из компенсационных фондов до сих пор отсутствует. В этих условиях их существование трудно воспринимать иначе как лишнюю нагрузку на участников рынка. В некоторых отраслях наряду с обязательным саморегулированием продолжают существовать и все меры государственного регулирования - экспертиза, надзор и так далее. Приходится делать вывод, что в отдельных случаях СРО становится более затратной и менее эффективной мерой по сравнению с государственным регулированием, когда та или иная деятельность просто лицензировалась».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 Депутаты пересмотрят льготы по НДФЛ при продаже акций

Депутаты Госдумы рассмотрят в первом чтении проект федерального закона № 98006-6 «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ»,  освобождающего от НДФЛ доходы от продажи акций.

Законопроект предусматривает отмену обязанности физического лица уплачивать НДФЛ при получении доходов от акций, находящихся в собственности налогоплательщика более 3 лет. Указанной льготой налогоплательщик вправе воспользоваться однократно и при условии, что доход от продажи акций не превышает 1 000 000 рублей.

В настоящее время от НДФЛ освобождены доходы, получаемые от реализации акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

19.03.13 ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на всю сумму страховых взносов

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 года вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-11-11/91 от 01.03.2013.

Ведомство поясняет, что данный порядок закреплен пунктом 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.2013 Минфин напомнил о том, какие расходы относятся к «командировочным»

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом

В адрес Минфина России поступил такой вопрос – работник был направлен в командировку в другой город, где имеет постоянную прописку и (или) собственное жилье. Оплачиваются ли работнику в данной ситуации суточные и проживание?

Финансовое ведомство ответило, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности:

– на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

– наем жилого помещения;

– суточные или полевое довольствие;

– оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Одновременно Минфин подчеркнул, что за разъяснениями по вопросу порядка выплаты суточных при направлении в служебную командировку следует обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

Письмо Минфина России от 27.02.2013 г. № 03-03-07/2

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Является ли ошибкой указание неверного КПП в счете-фактуре?

Если услуги реализуются головной организацией, имеющей обособленные подразделения, КПП указывается головной компании

Является ли нарушением указание в строке 2б счета-фактуры КПП филиала вместо КПП головной организации? Может ли покупатель принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?

Как объяснил Минфин России, в строке 26 «ИНН/КПП продавца» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. Основание – Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. № 1137.

В случае, если услуги реализуются головной организацией, имеющей обособленные подразделения, счета-фактуры по оказанным услугам выписываются головной организацией. При этом при заполнении счетов-фактур в строке 26 указывается КПП головной организации.  

Письмо Минфина России от 04.03.2013 г. № 03-07-09/6404

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Работодатель не имеет право предоставлять сотруднику имущественный вычет без налогового уведомления

Имущественный вычет налоговым агентом начинает предоставляться с того месяца, в котором были предъявлены документы

Может ли компания «заранее» начать предоставлять своему работнику имущественный вычет, сделать ему перерасчет с начала года, пока он не принес налоговое уведомление?

Как объяснил Минфин России, налоговый агент предоставляет работнику имущественный вычет только на основании налогового уведомления. При обращении налогоплательщика за предоставлением имущественного вычета, например, в марте, указанный вычет начинает предоставляться ему с марта применительно ко всей сумме дохода, полученного работником, нарастающим итогом с начала года, включая январь и февраль.

При этом перерасчет исчисленных сумм налога за январь и январь – февраль не производится.

Письмо Минфина России от 04.03.2013 г. № 03-04-06/6393

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Поставщик исправил ошибку в счете-фактуре спустя три года, как вернуть НДС?

Минфин напомнил о сроке давности для вычета налога на добавленную стоимость

В 2009 году общество получило от поставщика счета-фактуры с ошибками. Налоговый орган отказал тогда в возмещении НДС. Поставщик исправил ошибки в документах в I квартале 2013 года. Вправе ли компания принять к вычету НДС по данным счетам-фактурам в I квартале 2013 года?

Как ответил Минфин России, срок, в течение которого организация может воспользоваться правом на вычет сумм налога, составляет три года после окончания соответствующего налогового периода, в котором у организации возникло право на вычет налога.

Письмо Минфина России от 04.03.2013 г. № 03-07-11/6418

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Одним из условий для получения стандартного вычета является наличие ребенка на обеспечении

Если родитель, не проживающий с ребенком, уплачивает алименты на ребенка, он имеет право на вычет

УФНС по Тверской области рассказало, что на практике достаточно часто случается, что родитель участвует в воспитании и содержании ребенка косвенно. То есть фактически ребенок не проживает с родителем, но получает средства на содержание в виде алиментов в соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации. Такие ситуации возможны, к примеру, если:

– после развода ребенок остается жить с одним родителем, а второй уплачивает алименты (ст. 24 СК РФ);

– ребенок рожден вне брака, алименты уплачивает лицо, в отношении которого установлено отцовство (ст. 48 и 49 СК РФ).

Одним из условий для получения вычета является наличие ребенка на обеспечении (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, если родитель, не проживающий с ребенком и не состоящий в браке (разведенный или не вступавший в брак), уплачивает алименты на обеспечение ребенка, он имеет право на вычет в общем порядке (письма Минфина России от 03.04.2012 г. № 03-04-06/8-96, от 23.03.2012 г. № 03-04-05/8-367).

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.2013 Приближается срок сдачи 2-НДФЛ

Штраф за каждый не представленный документ составит 200 руб.

УФНС по Тамбовской области напомнило, что в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны в срок не позднее 1 апреля 2013 года представить  сведения о доходах физических лиц за 2012 год.

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами, а также порядок и сроки его уплаты  установлены в ст. 226 НК РФ, где предусмотрено, что российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сведения о доходах физических лиц за 2012 год и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов представляются по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@. Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. При численности физических лиц, получивших доходы в 2012 году, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

За непредставление или несвоевременное представление указанных сведений о доходах ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации  предусмотрена ответственность в виде  штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ.

Управление рекомендует налоговым  агентам  представить сведения о доходах физических лиц за 2012 год по форме № 2-НДФЛ в установленный законодательством срок – не позднее 1 апреля 2013 года!

Источник: Российский налоговый портал

 

20.03.13 Депутаты пересмотрят перечень объектов налогообложения по земельному налогу

Сегодня депутаты Госдумы РФ рассмотрят в первом чтении проекте федерального закона № 156909-6 «О внесении изменений в статьи 389 и 395 части второй Налогового кодекса РФ и статью 29 Федерального закона «О введении в действие Лесного кодекса РФ», дополняющий перечень объектов налогообложения по земельному налогу.

Законопроектом предусматривается расширение перечня объектов налогообложения по земельному налогу земельными участками, занятыми находящимися в федеральной собственности государственными природными заповедниками и национальными парками, зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены для постоянной деятельности воинские части и военные суды, а также объектами ФСБ и ФСИН.

Проектом федерального закона также предлагается исключить из перечня объектов, освобождаемых от налогообложения организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.13 Снижение ВУЗом стоимости обучения не обязывает студента к уплате НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/9-158 от 28.02.2013 разъясняет, обязывает ли к уплате НДФЛ полученная студентом скидка, в виде снижения стоимости обучения, в зависимости от результата вступительных испытаний.  

В письме отмечается, что снижение образовательным учреждением стоимости обучения в зависимости от результатов вступительных испытаний, а также от результатов обучения, произведенное на основании приказа образовательного учреждения, не может рассматриваться в качестве дохода (экономической выгоды), полученного в натуральной форме, если возможность снижения стоимости обучения предусмотрена для студентов, достигших соответствующих результатов вступительных испытаний и (или) результатов обучения, то есть не носит характера индивидуальной льготы.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.13 ФНС утвердила формы документов, необходимых для проверок сделок между взаимозависимыми лицами

ФНС РФ своим № ММВ-7-13/907@ от 26.11.2012  приказом утверждает формы документов, необходимы для проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Так, в частности, приказ утверждает:

форму решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

форму решения о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

форму справки о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

форму акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

форму решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;

форму решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.13 Изменение доли в собственности квартиры не влияет на порядок предоставления вычета при ее продаже

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-166 от 04.03.2013 приводит разъяснения по вопросу получения имущественного вычета при продаже квартиры,  если в июле 2009 года налогоплательщик и его сестра получили в наследство по 1/4 доли в праве собственности на эту  квартиру, а в 2011 году еще по 1/4 доли в праве собственности.

В письме отмечается, что поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщикам (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиками от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.13 Минимальный налог по УСН рассчитывается без учета доходов, полученных в рамках патента

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/3776@ от 06.03.2013 приводит разъяснения Минфина по вопросам совмещения применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Если ИП - налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, то он обязан представить декларацию по УСН, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

В том случае, если ИП применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и патентную систему налогообложения, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

20.03.13 ФНС уточняет порядок осуществления ИП расчетов через текущий счет физлица

ФНС РФ  в своем письме № ЕД-3-3/772@ от 06.03.2013 приводит разъяснения по вопросу возможности осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, через текущий счет физического лица.

В письме отмечается, что текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Вместе с тем, если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

21.03.2013 Филиал компании находится за пределами России: признается ли он налоговым агентом по НДФЛ?

Минфин рассказал о налогообложении выплат работникам, которые направлены на постоянную работу за границу

При направлении сотрудников организации – резидентов Российской Федерации на работу за границу, когда их трудовые обязанности выполняются по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства. Такие выплаты относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В отношении доходов сотрудников филиала, полученных от источников за пределами нашей страны, филиал не признается налоговым агентом. Соответственно, на филиал не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 НК РФ.

В случае, если в течение налогового периода физические лица не будут признаны налоговыми резидентами, то такие лица не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации.

Письмо Минфина России от 18.02.2013 г. № 03-04-06/4254

Источник: Российский налоговый портал

 

21.03.2013 Возмещение «гостиничных» расходов для участников конференции является их доходом

Суммы оплаты расходов, производимой организатором конференции, включаются в налоговую базу

Банк за счет собственных средств оплачивает проживание в гостинице физических лиц, приглашенных по его инициативе для участия в различных конференциях. Оплата услуг по проживанию физлиц в гостинице производится для целей и в интересах банка, и поэтому у физлиц не возникает дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ. Правомерна ли позиция банка?

Минфин России ответил, что по общему правилу оплата банком за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях банка, стоимости проживания в месте проведения мероприятий является их доходом, полученным в натуральной форме.

С учетом п. 1 ст. 211 НК РФ суммы такой оплаты, производимой банком, включаются в налоговую базу указанных физических лиц.

Письмо Минфина России от 05.03.2013 г. № 03-04-06/6469

Источник: Российский налоговый портал

 

21.03.2013 Налоговые декларации по НДС придется сдавать только в электронном виде

Сроки представления декларациями остаются прежними

Госдума в первом чтении приняла проект закона, в частности, обязующий представлять в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронном виде, сообщает пресс-служба УФНС по Республике Марий Эл.

Такое же требование будет распространяться на налогоплательщиков, которые, не являясь плательщиками НДС, выставили счета-фактуры с выделенной суммой налога. 

Налогоплательщикам, которые сдают декларацию по НДС на бумаге, дискетах и «флешках» стоит заблаговременно побеспокоиться о получении ЭЦП и подключении к одному из специализированных операторов связи.

Стоит отметить, что сроки представления остаются прежними – до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: Российский налоговый портал

 

21.03.13 Депутаты одобрили ограничение максимального размера больничного при несчастном случае на производстве

Депутаты Госдумы РФ одобрили накануне во втором и третьем чтении законопроект № 183994-6 «О внесении изменений в статью 9 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статью 1 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Документ устанавливает ограничения размера пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием.

Законопроектом устанавливается ограничение размера пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием в расчете на месяц в сумме, не превышающей четырехкратного размера ежемесячной страховой выплаты, установленной пунктом 12 статьи 12 Федерального  закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.

Таким образом, в расчете на один месяц размер пособия составит 235 880 руб. При этом, в случае если пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, исчисленное из среднего заработка, превысит максимальный размер пособия, определен механизм расчета данного пособия из установленного максимального размера.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

21.03.13 «Деловая Россия» предлагает доплачивать 100 тысяч рублей каждому ИП за возобновление деятельности

Для того, чтобы вернуть доверие индивидуальных предпринимателей, недостаточно будет только отменить повышение страховых взносов. Нужны будут и меры материального стимулирования. Об этом 21 марта в ходе пресс-конференции «Увеличение страховых взносов для индивидуальных предпринимателей как фактор замедления роста ВВП» сообщил сопредседатель общественной организации «Деловая Россия» Александр Галушка. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

По данным Федеральной налоговой службы, за три месяца с декабря 2012-го по февраль 2013-го количество официально зарегистрированных индивидуальных предпринимателей сократилось на 300 тысяч человек. Уже понятно, что их отказ от уплаты налогов и взносов приведет к миллиардным потерям бюджета.

«Для того, чтобы вернуть предпринимателей в поле официальной деятельности, одной отмены завышенных взносов будет уже недостаточно, - подчеркнул Галушка. - Доверие уже подорвано. На наш взгляд, для этих людей дополнительно потребуется бесплатная и ускоренная повторная регистрация, плюс грант на повторное начало бизнеса (некая компенсация за моральный ущерб в размере до 100 000 рублей)».

На пресс-конференции приводился пример отдельно взятой Ульяновской области, где за последние три месяца прекратили деятельность более 3000 индивидуальных предпринимателей. Из них активно вели бизнес 60%, остальные 40% демонстрировали либо минимальные обороты, либо представляли собой «запасную экономическую единицу в группе компаний». В этом объеме отсутствуют ИП, не ведущие деятельность и не предоставляющие налоговую отчетность, поскольку ЕГРИП был реквизирован налоговой службой на предмет исключения из него таких предпринимателей.

По оценке Ульяновской областной администрации, региональный бюджет из-за этого потерял только на стоимости патентов и взносов в страховые фонды около 70 миллионов рублей в год (не считая НДФЛ, УСН и ЕНВД).

«Но это вопрос не столько экономический, сколько социальный, - подчеркнул сопредседатель «Деловой России», - Удар наносится по людям, которые зарабатывали себе на жизнь сами, не ожидая помощи от государства. Это ведет к десоциализации людей, росту, с одной стороны, иждивенчества, а с другой - протестных настроений. И это уже не только социальный, но и политический вопрос».

По словам Галушки, предложения «Деловой России» насчет мер по возвращению ИП в официальное русло будут выдвинуты на ближайшем съезде «Общероссийского народного фронта», который 29 марта пройдет в Ростове-на-Дону.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

21.03.13 ПФР утвердил новые формы персонифицированного учета

Правление ПФР своим постановлением № 17п от 28.01.2013 дополняет формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению.

Так, в частности, индивидуальный (персонифицированный) учет дополняется  формами:

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-4)»;

«Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (АДВ-6-5)».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

21.03.13 Новую форму РСВ-2 КФХ представляют, начиная с отчетности за 2012 год

Минтруд РФ своим приказом № 638н от 28.12.2012 утверждает форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР).

Согласно документу, новая форма РСВ-2 ПФР применяется, начиная с представления отчетности за 2012 год.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.2013 Временная регистрация автомобиля и транспортный налог: разъяснения налоговой службы

Временная регистрация не приводит к изменению порядка налогообложения транспортным налогом

УФНС по Республике Мордовия рассказало, что автовладельцы активно используют возможность временно зарегистрировать транспортное средство по месту своего пребывания, например, на период длительной командировки. Однако это не приводит к изменению порядка налогообложения транспортным налогом.

Правилами регистрации предусмотрен порядок временной регистрации зарегистрированных транспортных средств по месту пребывания автомобиля и регистрации места пребывания физического лица.

Однако в таких случаях транспортное средство по месту постоянной регистрации с учета не снимается.

Таким образом, если транспортное средство, в отношении которого уже произведена государственная регистрация, в целях избежания двойного налогообложения уплата транспортного налога по месту его временной регистрации не производится, а продолжает исчисляться, и подлежит уплате по месту постоянной регистрации транспортного средства.

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.2013 НДС по основным средствам, приобретенным в период применения УСН, к вычету не принимается

Минфин рассмотрел вопрос применения вычета НДС по основным средствам в случае смены налогового режима

Компания в период применения упрощенной системы приобрела здание, в 2013 году она перешла на ОСН. Вправе ли организация в таком случае применить налоговый вычет по НДС?

НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период применения УСН, к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, не принимается, объяснил Минфин России.

Напомним, что порядок осуществления вычетов НДС, относящегося к остаточной стоимости основных средств, ранее принятых к учету в установленном порядке по стоимости с учетом этого налога, не предусмотрен (ст. 171 и 172 НК РФ).

Письмо Минфина России от 05.03.2013 г. № 03-07-11/6648

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.2013 Применение одной ККТ по нескольким адресам установки платежных терминалов не предусмотрено

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой

Как подчеркнула ФНС России, применение одной ККТ по нескольким адресам установки платежных терминалов является нарушением правил ее применения. Это является основанием для привлечения к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Указанная позиция подтверждается Постановлением 17 арбитражного апелляционного суда от 18.01.2013г. № 17АП-13496/2012-АК № А60-32228/2012.

Напомним, что платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе ККТ.

Письмо ФНС России от 25.02.2013 г. № АС-4-2/3069

Источник: Российский налоговый портал

 

22.03.13 Инвалид с детства вправе перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-170 от 04.03.2013 разъясняет, имеет ли право пенсионер-инвалид с детства III группы перенести остаток имущественного вычета при покупке жилья на предшествующие налоговые периоды.

Ведомство отмечает, что в соответствии с абзацем двадцать девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Компенсация морального вреда работнику, в связи с причинением увечья, не облагается страховыми взносами в ФСС

ФСС РФ в своем письме № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 разъясняет, начисляются ли страховые взносы на сумму компенсации морального вреда работнику, в связи с причинением увечья или иным повреждением здоровья.

В письме отмечается, что освобождению от обложения страховыми взносами подлежит компенсация морального вреда, исчисленная и выплаченная работнику в размере, определяемом соглашением сторон трудового договора либо судебным решением, только при наличии подтвержденного факта наступления вреда в результате причинения увечья или иного повреждения здоровья работника вследствие неправомерных действий или бездействия работодателя, выявленных в ходе расследования несчастного случая, произошедшего с работником, а также профессионального заболевания или иного повреждения здоровья.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 НПФ, инвестфонды и госкорпорации с 2013 года будут представлять консолидированную отчетность по МСФО

Минфин подготовил законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности».

Текст документа опубликован на сайте министерства.

Законопроектом предусматривается расширение сферы применения МСФО для составления консолидированной финансовой отчетности. 

Так, в частности, сфера действия Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности» дополнена такими общественно значимыми хозяйствующими субъектами, как негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, клиринговые организации, общественно значимые государственные унитарные предприятия, а также государственные корпорации. 

Для этих организаций, законопроектом установлена обязанность составления, представления и публикации консолидированной  финансовой отчетности  по МСФО начиная с отчетности за 2013 год.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Компенсация расходов на научную литературу не облагается страховыми взносами

ФСС РФ в своем письме № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 разъясняет, начисляются ли страховые взносы на сумму компенсации научным работникам, имеющим ученую степень и работающим на постоянной основе в научных организациях, подведомственных федеральным органам исполнительной власти, Российской академии наук и отраслевым академиям наук, за приобретение научной литературы и оплату научно-информационных услуг.

Ведомство отмечает, что суммы ежегодной компенсационной выплаты, производимой в целях содействия обеспечению научных работников необходимой литературой и информационными услугами в размере, установленном пунктом 7 постановления Правительства РФ от 07.05.1997 № 543, не облагаются страховыми взносами независимо от факта их документального подтверждения.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Свободные средства ПФР могут вывести на фондовый рынок

Свободные средства Пенсионного фонда России и государственных корпораций должны быть выведены на фондовый рынок для повышения его капитализации. Об этом 22 марта в ходе форума MidCap 2013 сообщил депутат Госдумы, член комитета по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Илья Пономарев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Наш комитет активно выступает за то, чтобы заставить Пенсионный фонд и, если брать шире - все государственные корпорации размещать некий фиксированный процент свободных средств на фондовом рынке, тем самым повышая его капитализацию, - заявил Илья Пономарев. - Вы знаете, что ММВБ не так давно запустила отдельную секцию с упрощенными требованиями по регистрации компаний для IPO. Деньги госкорпораций вполне могут туда попасть.

Мы хотим пойти по китайскому сценарию пенсионной реформы, который в свое время был реализован в Гонконге и очень благотворно сказался на местном фондовом рынке. Раз уж мы говорим о создании в Москве международного финансового центра, такой шаг необходим».

Сегодня средства Пенсионного фонда инвестируются крайне неэффективно, уверен Пономарев. Он напомнил о расчетах, согласно которым если не платить социальные взносы, а просто положить эти деньги на депозит в банк, можно рассчитывать на  пенсию вдвое больше, чем та, которую будет платить государство. «Эти деньги за счет инфляции просто теряются: ни на экономику не работают, ни на пенсионеров», - подытожил депутат.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Долг, невозможность взыскания которого подтверждена приставом, признается безнадежным

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/6356 от 04.03.2013 разъясняет, вправе ли микрофинансовая организация признать дебиторскую задолженность, по которой получены постановления о невозможности взыскания, безнадежным долгом и списать в состав внереализационных расходов.

Ведомство напоминает, что безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, сумма основного долга, невозможность взыскания которой подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по вышеуказанным основаниям признается безнадежным долгом для целей налогообложения.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Оплата проезда и проживания участников мероприятия обязывает НКО удержать НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6415 от 04.03.2013  разъясняет порядок обложения НДФЛ сумм оплаты некоммерческой организацией за физических лиц, принимающих участие в различных мероприятиях на территории РФ, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения.

Ведомство отмечает, что по общему правилу, оплата за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях НКО, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения является их доходом, полученным в натуральной форме.

При оплате НКО за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, указанная организация признается налоговым агентом.

Таким образом, если организация, помимо оплаты за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, производит выплату указанных лицам каких-либо доходов, то налог с доходов, полученных физическими лицами в натуральной форме, должен удерживаться организацией из доходов, полученных в денежной форме.

В случае, если никаких доходов в денежной форме организация указанным лицам не выплачивает, налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности более 3 лет, не декларируют

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-180 от 06.03.2013 разъясняет порядок применения имущественного вычета при продаже квартиры, которую в 2002 году налогоплательщик и его бабушка приватизировали в общую долевую собственность с равными долями, а в 2009 году налогоплательщик получил в дар долю бабушки в праве собственности.

Ведомство отмечает, что поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщикам (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более 3-х лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности более 3 лет, не декларируют

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-180 от 06.03.2013 разъясняет порядок применения имущественного вычета при продаже квартиры, которую в 2002 году налогоплательщик и его бабушка приватизировали в общую долевую собственность с равными долями, а в 2009 году налогоплательщик получил в дар долю бабушки в праве собственности.

Ведомство отмечает, что поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщикам (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более 3-х лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

22.03.13 Расходы на оплату услуг организации по охране труда не уменьшают налоговую базу по УСН

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/4248 от 18.02.2013 разъясняет, правомерно ли учитывать в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда.

Ведомство напоминает, что пунктом 1 ст. 346.16 НК РФ установлен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.

Расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда ст. 346.16 Кодекса не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Трудовое право. Выплаты работникам.

 

У нас на предприятии такая ситуация: главный бухгалтер с ноября 2012 года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а 19 декабря 2012 года судом она была признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.160 ч.3 УК РФ. Ей назначено наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с ведением бухгалтерской и налоговой отчетности сроком на 2 года.

Соответственно, ни сейчас, ни в дальнейшем нам такой сотрудник не нужен. Как в таком случае мы можем ее уволить законным способом? Ведь она отсидев в отпуске по уходу за ребенком 2 года, может спокойно приступить к своим обязанностям, потому как наказание по суду будет считаться исполненным.

Подскажите пожалуйста, как нам этого избежать и имеем ли мы право уволить ее во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет , либо по истечению отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет., если даже она напишет заявлении на отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет?

На ваш вопрос нельзя ответить однозначно.

С одной стороны вы имеете право расторгнуть трудовой договор с работницей на основании п. 4 ч. первой ст. 83 Трудового кодекса РФ (в связи с осуждением к наказанию, исключающему продолжение прежней работы). Для увольнения по данному основанию необходимо, чтобы одновременно соблюдались следующие условия:

в отношении работника должен быть вступивший в законную силу приговор суда, которым он осужден к наказанию;

наказание работника должно исключать возможность продолжения прежней работы (п. 4 ч. 1 ст. 83, ч. 1 ст. 84.1 Трудового кодекса РФ, ст. 47, 54-57 Уголовного кодекса РФ).

Работник, осужденный к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, может быть уволен по данному основанию со дня вступления в силу приговора суда (Определение Верховного суда РФ № 52-В10-3 от 17 декабря 2010 г., ст. 390 Уголовно-процессуального кодекса РФ).

В данном случае допустимо уволить работника в период его нахождения в отпуске, в том числе в отпуске по уходу за ребенком. Указанное основание не относится к основаниям увольнения по инициативе работодателя –оно связано с обстоятельством, не зависящим от воли сторон. Поэтому запрет на увольнение работника в период отпуска или временной нетрудоспособности, который содержится в ч. 6 ст. 81 Трудового кодекса РФ, на него не распространяется. Существуют некоторые ограничения, касающиеся расторжения трудового договора с работниками, имеющими детей определенного возраста, но они также относятся к увольнению по инициативе работодателя (ч. 4 ст. 261 Трудового кодекса РФ).

С другой стороны, в вашей ситуации нельзя исключать трудового спора с работницей, которая может заявить, что ей запрещено заниматься деятельностью, связанной с ведением бухгалтерской и налоговой отчетности, но, находясь в отпуске по уходу за ребенком, она фактически ей и не занимается. А по окончании отпуска по уходу за ребенком до трех лет ей снова можно будет заниматься такой деятельностью, поэтому у работодателя именно в данный момент отсутствует основание для расторжения трудового договора. Какое решение при этом вынесет суд (в случае ее обращении в суд), предсказать затруднительно.

Поэтому работодатель должен принять решение об увольнении или отказе от него исходя из конкретных обстоятельств, оценив риск возникновения претензий со стороны работницы (в том числе выяснив, собирается ли она приступить к трудовым обязанностям раньше истечения срока уголовного наказания). В любом случае можно предложить ей увольнение по соглашению сторон (возможно, с выплатой денежной компенсации).

 

Имеет ли право организация, не имеющая квот на привлечение иностранных работников, принять на работу таких работников (безвизовых) при условии, что они уже имеют на руках разрешение на работу?

Имеет право принять при определенных обстоятельствах.

Если безвизовый иностранец приходит устраиваться в организацию с уже имеющимся разрешением на работу, и оно легально оформлено, не просрочено, а территория действия разрешения соответствует местонахождению работодателя, то гражданина можно принять на работу (с учетом срок действия разрешения).

Из вопроса не совсем ясно, о каких квотах для организации идет речь, поскольку квоты устанавливаются не для работодателей, а для иностранных граждан – на получение ими разрешений на работу в России. Если у граждан оформлены такие разрешения, это означает, что они были выданы в пределах установленной квоты. Иностранные граждане, прибывшие в Россию в безвизовом порядке, имеют право работать в том регионе, который указан в их разрешениях на работу (за некоторыми исключениями) (п. 4.2, 6 ст. 13 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г., пп. "а"–"б" п. 1 приложения к Приказу Минздравсоцразвития России № 564н от 28 июля 2010 г.).

Федеральная миграционная служба выдает разрешения на работу в пределах квот, которые ежегодно устанавливаются Правительством РФ и распределяются по приоритетным профессионально-квалификационным группам. Например, на 2013 год квота установлена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 3 ноября 2012 г. Указанные квоты ежегодно распределяются по субъектам РФ на основании приказа Минтруда России. Так, квота разрешений на работу, установленная на 2013 год, распределена Приказом Минтруда России № 566н от 30 ноября 2012 г. Отдельно предусматривается распределение квот по профессиям, специальностям и квалификациям иностранных работников (п. 6 ст. 13.1, п. 2-3 ст. 18.1 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г., информационное письмо Минтруда России № 16-4/10/2-120 от 15 января 2013 г.).

Чтобы принять на работу безвизовых иностранцев, достаточно, чтобы у работника было разрешение на работу (кроме граждан Беларуси и Казахстана, которым такое разрешение не требуется). Организации не нужно получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников, что было бы необходимо в случае трудоустройства иностранных граждан, прибывающих в Россию в визовом порядке ( пп. 1 п. 4.5 ст. 13 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.).

В то же время для работодателей существуют ограничения, связанные с допустимой долей иностранных работников в отдельных отраслях экономики, которую устанавливает Правительство РФ (п. 5 ст. 18.1 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.). Так, на 2013 год Постановлением Правительства РФ № 1243 от 1 декабря 2012 г. установлена доля иностранных работников, равная 0 процентов (т.е. полный запрет на их трудоустройство), в отношении следующих видов экономической деятельности:

– розничная торговля фармацевтическими товарами;

– розничная торговля в палатках и на рынках;

– прочая розничная торговля вне магазинов. На соответствующие должности нельзя принимать иностранных работников даже при наличии у них разрешений на работу.

Допустимая доля иностранных работников по такому виду деятельности, как "прочая деятельность в области спорта", на 2013 год установлена в размере 25 процентов от общей численности персонала работодателя (информационное письмо Минтруда России № 16-4/10/2-120 от 15 января 2013 г.).

До оформления трудовых договоров с иностранными гражданами, имеющими разрешения на работу, нужно обратить внимание, не указан ли в разрешении на работу другой работодатель (не ваша организация) (приложение № 4 к Приказу ФМС России от 25 декабря 2006 г. № 370). Такое возможно, если безвизовый иностранец продлевал разрешение (работодатель указывается при продлении срока действия документа), а после уволился раньше срока окончания трудового договора с прежним работодателем. В этом случае иностранному гражданину нужно переоформить разрешение на работу во избежание претензий к работодателю со стороны ФМС России и трудовой инспекции при возможных проверках (п. 7.6 ст. 13.1 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.).

 

Разное

 

У нас в ООО был единственный учредитель, который в свое время принял устав ООО. Теперь соучредителей двух новых ввели, а кто основывал вышел из ООО. Нужно ли менять устав, если он утвержден участником, который уже вышел из общества?

Вносить изменения в устав общества только из-за того, что этот устав утвержден еще бывшим участником ООО нет необходимости. Согласно ч. 2 п. 2 ст. 33 Федерального закона «Об ООО» от 30 декабря 2008 г. N 312-ФЗ «изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного капитала общества», относится к компетенции общего собрания участников общества.

Закон «Об ООО» не предусматривает обязанности изменять устав в каких-либо конкретных случаях, в том числе если устав утвержден участником, исключенным из состава собственников ООО. В силу п. 4 ст. 12 того же закона все изменения в устав общества вносятся по решению общего собрания участников общества.

Таким образом участники ООО в любой момент и на свое усмотрение могут инициировать общее собрание участников, на котором принять решение об изменении в Устав. При этом следует иметь ввиду, что любое изменение в уставе приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации. Это означает, что одного решения участников об изменении устава недостаточно, нужно чтобы это решение было зарегистрировано в налоговой инспекции.

 

Возможно ли при регистрации ИП выбрать аббревиатуру?

Зарегистрировать ИП под аббревиатурой нельзя, но вести коммерческую деятельность под ней можно.

Законодательство РФ, регламентирующее порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не допускает применения аббревиатур при регистрации индивидуальных предпринимателей. Территориальные налоговые органы осуществляют регистрацию ИП на основании сведений о будущем субъекте предпринимательской деятельности, содержащихся в перечне документов, установленных п. 1 ст. 22.1. федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года. Основным документом, содержащим исчерпывающие сведения о будущем ИП, является заявление по форме Р21001, которое заполняется физическим лицом – инициатором создания ИП. Требования к оформлению этого заявления, представляемого в регистрирующий орган, установлены Постановлением Правительства Российской Федерации № 630 от 16.10.2003 г. В графах заявления по форме Р21001 отсутствуют поля для обозначения аббревиатур, соответственно - внесение каких-либо аббревиатур в единый государственный реестр юридических лиц не предусмотрено.

Следует иметь ввиду, что любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель в соответствии со статьей 1477 ч. 4 ГК РФ имеет право на товарный знак и знак обслуживания, то есть на обозначение (бренд, логотип, аббревиатуру), служащее для индивидуализации его товаров или услуг на рынке. Порядок использования товарных знаков регламентирует ч. 4 ГК РФ. Индивидуализация своих товаров или услуг позволяет на практике вести коммерческую деятельность под аббревиатурой.

Комментарии (0)

Оставьте свой комментарий:

Поля помеченые * обязательны для заполнения.

Старик ХоттабычЗАО Регистраторское общество "СТАТУС"Борисоглебский трикотаж"ЭФКО" - аграрно-промышленная компанияООО «Выбор»ОАО "СРСУ-7"Ресторан "Артист"Бутик-отель "Ветряков"ООО "Мануфактура Софт"АО «ППК «Черноземье»
Регистрация ООО Воронеж | Регистрация ЗАО Воронеж | Аудит Воронеж | Перерегистрация ООО в Воронеже | Бухгалтерский учет Воронеж | Налоговые споры и оптимизация налогообложения