Точка Июридические консультации и аудит (473) 240-90-40
Быстрые выписки

Получить совет специалиста

Задать вопрос
Быстрые выписки

Быстрые выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Получить выписку
Быстрые выписки

Заявления и бланки

Скачать бесплатно

Мониторинг законодательства РФ за период с 29 октября по 4 ноября 2012 года

Содержание:

  1. ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ
  2. НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ
  3. НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  4. ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

 


ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ

 

 

Приказ ФНС России от 25.10.2012 N ММВ-7-6/801@
"Об утверждении форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков в электронной форме"

В соответствии с новыми формами отчетности страховщиков разработаны форматы их представления в электронном виде

Начиная с отчетности за 9 месяцев 2012 года применяются новые формы отчетности страховщиков, утвержденные Приказом Минфина России от 27.07.2012 N 109н, в том числе: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств.

В соответствии с указанными формами отчетности разработаны форматы представления этих документов в электронном виде.

 

Приказ Минфина России от 21.08.2012 N 115н
"О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н"
Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2012 N 25728.

Кипр исключен из "черного" перечня офшорных зон

Соответствующее изменение внесено в Приказ Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н. Данным Приказом утвержден перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций.

Напомним, что в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах в отношении операций, проводимых с организациями, расположенными на указанных территориях, действуют более жесткие меры налогового регулирования. Так, в частности, в отношении дивидендов, получаемых российскими организациями от российских или иностранных организаций, расположенных в указанных офшорных зонах, не применяется льготная ставка по налогу на прибыль в размере ноль процентов.

 

Письмо Федеральной налоговой службы от 5 октября 2012 г. N ЕД-3-3/3607@
Об организации в компании бухгалтерского и налогового учета. 
Даны рекомендации, как организовать в компании бухгалтерский и налоговый учет, представление необходимой отчетности и ее корректное заполнение. 
Руководитель может создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главбухом; ввести в штат должность бухгалтера; на договорных началах передать ведение учета специализированной организации или бухгалтеру-специалисту; вести учет лично. 
Для представления формы 3-НДФЛ рекомендуется использовать on-line сервис на сайте ФНС России. Там размещены программы для автоматизированного заполнения таких документов ("Декларация 2009", "Декларация 2010", "Декларация 2011").

 

Письмо ФНС России от 24.08.2012 N АС-4-2/14007@
"Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых проверках"

Налоговым инспекциям даны рекомендации об обязательном привлечении полиции к участию в выездных налоговых проверках

ФНС России определены случаи, при которых органы внутренних дел в обязательном порядке должны привлекаться к участию в проверках, в том числе:

- при обнаружении обстоятельств, свидетельствующих о необоснованном возмещении (зачете, возврате) НДС и акциза;

- при выявлении схем уклонения от уплаты налогов, подпадающих под признаки уголовных преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ (в том числе препятствие проведению выездной налоговой проверки, использование в цепочке приобретения (реализации) товаров работ, услуг фирм-однодневок);

- при обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.

 

Письмо ФНС России от 16.10.2012 N АС-4-2/17492
"О рассмотрении обращения"

Использование бланков строгой отчетности старого образца при осуществлении наличных денежных расчетов не образует состава административного правонарушения

Использование бланков строгой отчетности, утвержденных до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 31.05.2005 N 171 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов...", допускалось до 1 декабря 2008 года. После этой даты их использование является неправомерным.

При этом, со ссылкой на Постановление ФАС Поволжского округа от 10.11.2010 N А65-8979/2010, сообщается, что применение устаревших форм бланков строгой отчетности не образует состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо ее использование с нарушением установленного порядка, а также отказ в выдаче покупателю документа, подтверждающего прием наличных денежных средств).

 

Письмо ФНС России от 17.10.2012 N ЕД-4-3/17589@
"О налоге на добавленную стоимость"

Местом реализации услуг, оказываемых российской организацией по ремонту экскаватора, находящегося на территории Республики Казахстан, по договору с другой российской организацией, территория РФ не признается

Согласно разъяснениям ФНС России это обусловлено тем, что место реализации работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, определяется по месту фактического нахождения движимого имущества.

В данной ситуации местом реализации услуг по ремонту экскаватора на территории Республики Казахстан признается Республика Казахстан. При этом документами, подтверждающими место оказания услуг, могут являться договор, заключенный между двумя российскими организациями, а также документы, подтверждающие факт выполнения соответствующих работ по ремонту.

 

Письмо ФНС России от 19.10.2012 N ЕД-4-3/17737@
"О направлении письма Минфина России"

С 1 января 2012 года услуги казенных учреждений по предоставлению в аренду закрепленного за ними федерального имущества НДС не облагаются

Предоставление в аренду федерального имущества, закрепленного за ГУП или ФГУ на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, подлежит обложению НДС в общем порядке.

ФНС России напоминает, что с 1 января 2012 года из этого правила сделано исключение в отношении услуг, оказываемых казенными учреждениями. С указанной даты данные операции не признаются объектом налогообложения НДС.

 

Письмо ФНС России от 25.10.2012 N ЕД-4-3/18105@
"О направлении для сведения и использования в работе письма Минфина России от 26.09.2012 N 03-07-15/126 об уведомлении налоговым органом банка об освобождении его от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику для целей применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость"

ФНС России разъяснен порядок уведомления банков об освобождении от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях применения заявительного порядка возмещения НДС

Сообщается, что действующим законодательством установлена обязанность налогового органа уведомить банк об освобождении его от обязательств по банковской гарантии только в случае, если в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС не выявлено нарушений.

Если же нарушения были выявлены, и налогоплательщиком на основании требования налогового органа была уплачена в бюджет излишне полученная в заявительном порядке сумма НДС, то в этом случае у налогового органа отсутствует обязанность уведомить банк об освобождении его от обязанности по банковской гарантии.

 

Письмо ФНС России от 25.10.2012 N ЕД-4-3/18123@
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта"

Компенсация, выплачиваемая работнику за использование в служебных целях автомобиля, управление которым осуществляется им на основании доверенности, подлежит обложению НДФЛ

Финансовое ведомство еще раз подтвердило свою точку зрения, согласно которой освобождению от обложения НДФЛ подлежат суммы компенсационных выплат в связи с использованием личного имущества работника только в том случае, если такое имущество находится в собственности работника (пункт 3 статьи 217 НК РФ, статья 188 ТК РФ).

В случае, когда транспортное средство управляется физическим лицом по доверенности, т.е. не является его личным имуществом, суммы компенсаций за использование, износ (амортизацию) такого транспорта должны облагаться НДФЛ в общем порядке.

 

<Письмо> ФНС России от 22.10.2012 N АС-4-2/17859

С 1 августа 2012 года решения налоговых инспекций о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщиков должны направляться в банки только в электронном виде

ФНС России напоминает, что с 1 августа 2012 года вступило в силу изменение, внесенное в статью 76 Налогового кодекса РФ, предусматривающее указанное выше требование. Иного порядка направления данных документов в банк Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Управлениям ФНС России по субъектам РФ предписано обеспечить неукоснительное исполнение данного требования.

 

<Письмо> ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18034
"О направлении письма"

Использование бланков строгой отчетности при наличных денежных расчетах без применения ККТ в случае оказания населению услуг, не поименованных в ОКУН, не противоречит законодательству РФ

Соответствующий вывод содержится в письме ФНС России, в котором также указано, что перечень услуг, поименованных в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН), не является исчерпывающим. Если оказываемые услуги могут быть классифицированы в соответствии с ОКУН, налогоплательщики вправе использовать при наличных денежных расчетах, а также при расчетах с использованием платежных карт бланки строгой отчетности. Причем данные документы могут быть разработаны налогоплательщиком самостоятельно, главное требование - документ должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 3 "Положения об осуществлении наличных денежных расчетов...", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.

 

<Письмо> ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162
"О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"

Налогоплательщик одновременно с подачей налоговой декларации по НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты, вправе подать заявление на возврат излишне уплаченного налога

При этом если по итогам проведения камеральной налоговой проверки декларации, представленной физическим лицом в налоговую инспекцию, будет установлен факт излишней уплаты налога, сумма переплаты должна будет возвращена налогоплательщику в течение срока, определенного пунктом 6 статьи 78 НК РФ. Данный срок начнет исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации, либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена (три месяца со дня представления налоговой декларации).

 

<Информационное письмо> ФНС России
"О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за сентябрь 2012 года"

Величина коэффициента, корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за сентябрь 2012 года определена в размере 11,6772

Величина коэффициента ежемесячно определяется ФНС России исходя из цен на нефть и курса доллара к рублю.

В сентябре уровень мировых цен на нефть сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 111,66 долл. США за баррель.

Второй показатель, исходя из которого рассчитывается коэффициент, - среднее значение курса доллара США к рублю РФ за все дни этого налогового периода. В сентябре данный показатель определен в размере 31,5307.

 

НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ

 

 

29.10.2012 Порядок ведения счетов-фактур могут признать незаконным

Высший арбитражный суд назначил предварительное заседание на 9 ноября 2012 года

Компания «Ягуар Ленд Ровер» обратилась в Высший арбитражный суд с заявлением о признании пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» не соответствующим НК РФ.

В частности,  представители «Ягуар Ленд Ровер» подчеркнули, что указанное постановление препятствует налогоплательщику – поставщику, предоставившему покупателю премию с совокупной цены товаров, составлять по этому факту единый корректировочный счет-фактуру с указанием в нем предусмотренных приложением № 2 к постановлению показателей применительно лишь к совокупным показателям поставок, в связи с которыми предоставлена премия.

Высшие арбитры приняли заявление от организации и назначили предварительное судебное заседание на 9 ноября 2012 года. Какое решение будет принято судьями? Остается только ждать.

Определение ВАС РФ от 15.10.2012 г. № ВАС-13825/12

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Выемка документов помешала компании зарегистрировать изменения

Суд поддержал позицию налогового органа

Учредитель компании обратилась в инспекцию с заявлением по форме 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице. Одновременно с подачей документов в ИФНС следователем следственного комитета была произведена выемка документов, представленных для государственной регистрации предприятия. В итоге регистрационные действия произведены не были, о чем налоговики уведомили компанию.

Полагая, что указанное уведомление об отказе в совершении регистрационных действий нарушает ее права, заявитель обратилась в арбитражный суд. По мнению заявительницы, изъятие документов следователем не является основанием для отказа в государственной регистрации, поскольку у ИФНС имелись копии всех необходимых для регистрации документов.

ФАС Московского округа, поддерживая позицию налоговиков, отметил, что для внесения записи в государственный реестр необходимо реальное наличие у регистрирующего органа соответствующих документов на момент внесения записи. Кассационная жалоба учредителя была оставлена без удовлетворения.

Постановление ФАС Московского округа от 16.10.2012 г. № А40-4708/12-92-47

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Новогодние подарки принесли компании убытки

Вручение подарков работникам предприятия не связано было с поощрением за труд

Компания решила поздравить детей своих работников с Новым годом, и закупила подарки у сторонних организаций. При проверке налоговики произвели доначисление НДС, так как, по мнению проверяющей стороны, реализация подарков сотрудникам – это не что иное, как реализация товаров, облагаемая НДС.

Спор между компанией и ИФНС решался в арбитражном суде. Налогоплательщик представил на рассмотрение суду все копии документов, свидетельствующие о том, что подарки были переданы работникам. Это и приказы генерального директора, акты списания и т.п.

Однако судьи полностью поддержали позицию налоговиков. Как отметил ФАС Московского округа, операции по выдаче новогодних подарков свидетельствуют о передаче права собственности на них на безвозмездной основе, поэтому признаются реализацией товаров и подлежат обложению НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Более того, приобретение и вручение обществом новогодних подарков детям работников осуществлялось в качестве поздравления, то есть не относилось к поощрению за труд либо оплате труда. Кассационная жалоба предприятия была оставлена без удовлетворения.

Постановление ФАС Московского округа от 17.10.2012 г. № А40-29743/12-140-143

Источник: Российский налоговый портал

 

31.10.2012 Высшие арбитры решили вопрос налогообложения отчислений в НПФ

Солидарный счет стал причиной возникновения спора

Как следует из материалов дела, между компанией «Роснефть» и НПФ был заключен договор о негосударственном пенсионном обеспечении работников по пенсионной схеме с фиксированным размером пенсионных взносов, вносимых вкладчиком, и пожизненными выплатами негосударственных пенсий. В 2004 и 2005 годах компания включала суммы взносов, перечисляемых на солидарные счета, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Налоговики сделали вывод о том, что относить на затраты спорные суммы можно только в том случае, если бы отчисления шли на именные счета работников. А речь в деле идет об отчислениях на солидарный счет. Компания вынуждена была обратиться в суд.

В отношении расходов 2004 года суд первой инстанции сделал вывод об отсутствии занижения налога, поскольку до 2005 года законодательство не содержало ограничений по учету страховых взносов, перечисляемых на солидарный счет. Апелляционная и кассационные инстанции сочли, что налогоплательщик имел право учитывать данные расходы не только в 2004, но и в 2005 годах.

Кроме того, ФАС Московского округа подчеркнул, что пенсионная схема может предусматривать зачисление средств на индивидуальные счета не только изначально, но и с момента наступления пенсионных оснований. По данному делу установлено, что налогоплательщик изначально перечислял средства на солидарный счет. После наступления пенсионных оснований средства подлежали перечислению на индивидуальные счета работников. Следовательно, «Роснефть» вправе была учесть в расходах страховые взносы с момента зачисления на солидарный счет.

Налоговая инспекция не согласилась с выводами кассации и подала жалобу в ВАС РФ. Высшие арбитры передали дело на пересмотр. ВАС РФ отметил – до 1 января 2005 года названные взносы относились к расходам на оплату труда независимо от применяемой пенсионной схемы и учитывались в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были перечислены (выданы из кассы). Аналогичное разъяснение изложено в письме Минфина России от 14.01.2004 г. № 04-02-05/5/2. Однако с принятием Федерального закона от 29.12.2004 г. № 204-ФЗ абз. 4 п. 16 ст. 255 НК РФ изложен в новой редакции.

30 октября 2012 года состоялось заседание Президиума ВАС РФ. В итоге высшие арбитры оставили без рассмотрения один из ранее принятых судебных актов. Постановление апелляционного суда и постановление ФАС Московского округа в спорной части были отменены.

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Компания смогла отстоять свои права в деле о неприменении ККТ

Фамилия «подставного» лица не была указана в акте проверки

Налоговая инспекция решила провести проверку на вопрос применения ККТ в отношении компании. В частности был проверен платежный терминал. Сотрудник инспекции пополнил счет на своем телефоне, но в ответ кассовый чек не получил. Это и стало основанием для привлечения компании к административной ответственности.

Как сделала вывод ИФНС, в кассе предприятия обнаружены излишки. Данный факт был зафиксирован в акте проверки. Но компания не согласилась с действиями представителей контролирующего органа и обратилась в арбитражный суд.

В суде первой и апелляционных инстанций налогоплательщик дело выиграл. Инспекция подала жалобу в Высший арбитраж. Однако ВАС РФ не стал передавать дело на пересмотр. Как было установлено в ходе рассмотрения спора, инспекцией не представлено каких-либо пояснений относительно того, каким образом производился пересчет фактического наличия денежных средств, находящихся на момент проверки в кассете платежного терминала. Ведь кассета платежного терминала опечатана Сбербанком РФ, сотрудники которого осуществляют инкассацию платежных терминалов, принадлежащих компании.

Кроме того, в акте проверки не содержатся сведения о лице, которое приобретало услугу, о цене, по которой приобреталась услуга, о наименовании товара, работы, услуги, равно об уплате им денежных средств, подтверждающих произведенную покупку – в соответствующих разделах названного акта (№ I, II и III проставлен прочерк).

При таких обстоятельствах, суд пришел к выводу о том, что указанный акт проверки и акт проверки наличности денежных средств кассы не могут с достоверностью подтверждать наличие события административного правонарушения.

Определение ВАС РФ от 24.10.2012 г. № ВАС-13602/12

Источник: Российский налоговый портал

 

НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

 

29.10.2012 Отдельная нумерация по авансовым счетам-фактурам не предусмотрена

Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем порядке

Отдельная нумерация счетов-фактур по авансам Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. № 1137 не предусмотрена, подчеркнул Минфин России.

Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке.

Письмо Минфина России от 16.10.2012 г. № 03-07-11/427

Источник: Российский налоговый портал

 

29.10.2012 Оплата и расторжение контракта в одном налоговом периоде: расчет НДС

Как правильно отразить сумму полученной предоплаты в книге покупок?

Организация получила предоплату за товар и спустя некоторое время расторгла контракт с покупателем. Все события произошли в рамках одного налогового периода, как ей теперь отразить сумму полученного аванса в книге покупок?

Как уточнил Минфин России, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты) (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Таким образом, дата получения оплаты в счет предстоящей поставки товаров является моментом определения налоговой базы по НДС. Поэтому, в случае получения оплаты в счет предстоящей поставки товаров до даты расторжения контракта на их поставку с суммы полученной оплаты следует исчислить НДС в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 16.10.2012 г. № 03-07-11/426

Источник: Российский налоговый портал

 

29.10.2012 Услуги по оформлению банковских карт не облагаются НДС

По мнению Минфина, выпуск карт – это банковские услуги

Услуги по оформлению банковской платежной карты относятся к банковским операциям, связанным с обслуживанием банковских карт, освобождаемым от НДС, отметил Минфин России.

Как напомнило финансовое ведомство, не подлежат налогообложению НДС осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе операции, связанные с обслуживанием банковских карт (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Письмо Минфина России от 15.10.2012 г. № 03-07-05/43

Источник: Российский налоговый портал

 

29.10.2012 Алексей Кудрин выступил против снижения ставки страховых взносов

По мнению Кудрина, скоро не станет одного из важнейших элементов пенсионной реформы

Как пишет ПРАЙМ, глава Комитета гражданских инициатив Алексей Кудрин выступил с критикой инициативы депутатов Госдумы, которые внесли поправки в законопроект, сокращающие отчисления в накопительную часть пенсии с нынешних 6% до 2%, и присоединении 4% к страховой части. По его словам, уменьшение накопительной части на 4% подорвет возможность выплаты достойных пенсий в будущем.

Скоро не станет одного из важнейших элементов пенсионной реформы, подчеркнул Кудрин.

Источник: Российский налоговый портал

 

29.10.2012  Небольшие земельные участки будут освобождены от земельного налога

Авторы законопроекта предлагают освободить земли площадью менее 800 кв.м.

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект № 160115-6 «О внесении изменений в статью 389 части второй Налогового кодекса РФ». Авторы проекта предлагают освободить от земельного налога небольшие земельные участки.

Как отмечено в пояснительной записке, рассматриваемым законопроектом предлагается не признавать объектом налогообложения по земельному налогу земельные участки, площадью не более 800 кв.м., которые являются единственными находящимися в собственности у налогоплательщика – физического лица.

Тем самым, законопроект освобождает от налогообложения тех граждан, у которых имеются незначительные по площади участки, и у которых такой участок является единственным.

В соответствии с требованиями ст. 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предполагается вступление закона в силу с 1 января 2014 года.

Источник: Российский налоговый портал

 

29.10.2012 В Москве убыточным компаниям придется платить специальный сбор

Он не будет зависеть от декларируемых доходов или налогового режима

Мэр Москвы Сергей Собянин обратился к президенту России Владимиру Путину с просьбой в начале октября ввести для малых и средних компаний, которые работают в сфере розничной торговли и бытовых услуг, специальный сбор, не зависящий от декларируемых доходов или налогового режима. Новый сбор будет уплачиваться как авансовый платеж по налогу на прибыль или его аналогу в УСН. Если фирма декларирует прибыль, сбор становится частью ее налога, если заканчивает год с убытком или сдает нулевую отчетность — остается в бюджете, пишет газета «Ведомости».

Предприниматели уклоняются от уплаты даже минимальных налогов, чтобы не повышать на него административную нагрузку, лучше ввести еще налог, полагает градоначальник.

Он ссылается на поручение президента, согласно которому правительство до 1 декабря должно придумать, как увеличить обеспеченность местных бюджетов с помощью специальных налоговых режимов. Собянин просит Путина, чтобы тот поручил к данному сроку разработать изменения в законодательство, а в качестве эксперимента ввести такой сбор в Москве и Санкт-Петербурге.

Размер платежа столичный мэр не уточняет, а предлагает ориентироваться на стоимость патента или на ЕНВД. Патенты в Москве должны появиться только в будущем году, за право торговать в палатке придется платить 10 тыс. руб. в месяц, за кафе площадью до 50 кв. м — 15 тыс. руб., отметил партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин, ЕНВД же возможен только в новой Москве.

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Компенсация за использование личного транспорта не облагается НДФЛ

Освобождение от налога действует в случаях, когда автомобиль находится в собственности работника

Федеральная налоговая служба рассмотрела вопрос обложения НДФЛ компенсации за использование, износ личного транспорта. Учитывая положения ст. 188 ТК РФ, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества, подчеркнула ФНС. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательствам не предусмотрено.

Если автомобиль, управляемый физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п. 3 ст. 217 НК РФ в таком случае не применяются. Суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ.

Письмо ФНС России от 25.10.2012 г. № ЕД-4-3/18123@

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012  ФНС дала ответы на наиболее важные вопросы по применению ККТ

Порядок утверждения формы БСО устанавливается Правительством Российской Федерации

Федеральная налоговая служба рассмотрела вопросы, связанные с соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В частности, налоговики подчеркнули, что порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации. Документ должен содержать должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя).

Среди вопросов был и такой – необходимо ли организациям и ИП хранить бумажную контрольную ленту? На что налоговики ответили, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны хранить бумажную контрольную ленту в течение срока, указанного в п. 14 Положения № 470.

Письмо ФНС России от 10.09.2012 г. № АС-4-2/14961@

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Отказаться от применения УСН можно только по заявлению

Отказ от упрощенной системы носит добровольный характер

В адрес Федеральной налоговой службы поступил такой вопрос – компания направила в ИФНС заявление о переходе на УСН на текущий год, а фактически продолжала применять общепринятую систему. Уведомление об отказе в применении УСН было направлено с нарушением срока, предусмотренного п. 6 ст. 346.13 НК РФ. От налогового органа получен отказ в принятии данного уведомления. Вправе ли ИФНС отказать в принятии уведомления и в применении ОСН?

Уведомительный порядок процедуры перехода с одного режима на другой не предусматривает вынесения налоговым органом разрешающих или запрещающих решений по соответствующим уведомлениям (заявлениям), подчеркнула ФНС России.

При направлении налогоплательщиком уведомления об отказе в применении УСН с нарушением срока инспекция обязана проинформировать налогоплательщика о факте нарушения им норм Кодекса, регулирующих порядок отказа от применения УСН.

Письмо ФНС России от 10.10.2012 г. № ЕД-4-3/17109@

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Адвокаты имеют право на профессиональный вычет независимо от формы адвокатского образования

Страховые взносы включаются в состав профессионального вычета

Как объяснил Минфин России, адвокаты при определении НДФЛ имеют право на получение профессионального вычета в соответствии со ст. 221 НК РФ независимо от формы адвокатского образования, в рамках которого осуществляется адвокатская деятельность.

Следует помнить, что суммы расходов адвокатов на уплату страховых взносов на включаются в состав профессионального вычета по НДФЛ, предоставляемого адвокату.

Письмо Минфина России от 17.10.2012 г. № 03-04-08/4-355

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 ИП до конца года должны уплатить страховые взносы

Размер взносов определяется исходя из стоимости страхового года

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать соответствующие страховые взносы в ПФР и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, напомнил Минфин России. Основание – п. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

Следует обратить внимание: предприниматели – плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог на сумму фактически уплаченных за свое страхование страховых взносов, определяемую исходя из стоимости страхового года.

Письмо Минфина России от 18.10.2012 г. № 03-11-11/312

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Остаток имущественного вычета для пенсионера: мнение Минфина

Вычет за предшествующие периоды может осуществляться только путем возврата налога, излишне уплаченного в этих периодах

Как напомнил Минфин России, с 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ был дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии, в случае отсутствия у них доходов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Предоставление имущественного вычета за предшествующие налоговые периоды может осуществляться только путем возврата сумм налога, излишне уплаченных в этих периодах, разъяснило финансовое ведомство.

Письмо Минфина России от 28.09.2012 г. № 03-04-08/4-325

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Сдача в аренду федерального имущества: налоговые последствия

Оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом налогообложения НДС

Как сообщило УФНС по Калининградской области, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога.

При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.

Что касается услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными унитарными предприятиями, то в отношении таких услуг особенностей по исчислению и уплате НДС Налоговым кодексом не предусмотрено.

При оказании услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, закрепленного за ГУП или федеральными учреждениями (за исключением казенных) на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, налогоплательщиками НДС являются эти предприятия (учреждения), а не арендаторы имущества.

Оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом налогообложения НДС (подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Таким образом, при оказании услуг по предоставлению в аренду федерального имущества казенными учреждениями эти учреждения уплачивать НДС не должны

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.2012 Налоговая «миграция» скоро будет недоступна

Компания не сможет встать на учет в налоговой инспекции, если у нее будет долг

На рассмотрение в Госдуму был внесен проект федерального закона «О внесении изменений в статью 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Авторы законопроекта – Алтайское краевое Законодательное собрание.

Авторы проекта предложили не ставить компанию на учет в инспекции, если есть сведения о проведении в отношении нее выездной налоговой проверки или у нее имеется недоимка, задолженность по пеням и штрафам.

Как пишет Российская газета, наличие «незакрытых» на момент переезда обязательств и раньше создавало компаниям сложности, правда, они были иного рода. В основном проблемным считался не долг фирмы, а переплата. Так как при переходе из одной инспекции в другую обе ИФНС отказывались брать на себя обязательства по возврату средств из бюджета. Решение этой проблемы проектом алтайских депутатов не предусмотрено.

Источник: Российский налоговый портал

 

30.10.12 Минфин уточняет порядок начисления амортизации по купленному ОС, бывшему в употреблении

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/525 от 09.10.2012 разъясняет порядок начисления амортизации по приобретенному у физического лица транспортному средству, бывшему в употреблении, для целей налогообложения прибыли.

Ведомство отмечает, что организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной правительством РФ в соответствии с главой 25 НК РФ, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов.

В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований пункта 7 статьи 258 НК РФ, так как у физлица отсутствует документальное подтверждение срока полезного использования и эксплуатации оборудования в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

30.10.12 Уплата алиментов дает разведенному родителю право на стандартный вычет

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-1179 от 11.10.2012 приводит разъяснения по вопросу предоставления стандартного налогового вычета разведенному родителю, проживающему отдельно от детей и уплачивающему алименты.

В письме отмечается, что поскольку право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на детей подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей, такой налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета независимо от места жительства.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

30.10.12 Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/529 от 09.10.2012 разъясняет порядок учета для целей налогообложения прибыли организаций процентов по договору займа.

Ведомство отмечает, что нормами НК РФ, проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия долгового обязательства на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

30.10.12 Налогоплательщикам будет разрешено лично присутствовать при рассмотрении жалоб в ФНС

Федеральная налоговая служба готова обозначить критерии, по которым будет определяться право налогоплательщика лично присутствовать при рассмотрении его жалобы вышестоящим налоговым органом. Об этом 30 октября в ходе VIII Всероссийского налогового форума «Устойчивое развитие налоговой системы: вызовы и решения» сообщил заместитель начальника управления досудебного аудита ФНС России Дмитрий Казанский. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Еще в июле на сайте Министерства финансов появился текст подготовленного ФНС законопроекта о внесении изменений в часть 1 Налогового кодекса РФ.  Законопроект предусматривает распространение порядка досудебного рассмотрения на все налоговых споров. Сегодня, как известно, обязательный досудебный порядок действует только для рассмотрения жалоб налогоплательщиков по результатам налоговых проверок.

Дмитрий Казанский напомнил о том, что с 3 июля на сайте ФНС запущен онлайн-сервис «Узнать о жалобе», с помощью которого любой желающий может получить информацию о дате поступления своего обращения в ФНС, его входящем номере, а также о дате и результатах рассмотрения обращения. К концу года такие же сервисы должны быть запущены на сайтах региональных управлений ФНС.

Одним из самых острых вопросов при обсуждении законопроекта представитель ФНС назвал вопрос о личном присутствии налогоплательщика или его представителя при рассмотрении жалобы. Казанский напомнил о том, что в разных странах действуют различные ограничения на этот счет: они могут зависеть от количества уже поданных налогоплательщиком жалоб, вида спорного налога или размера оспариваемого начисления.

Если допустить присутствие налогоплательщиков при рассмотрении всех споров, это сильно осложнит работу налоговых органов, подчеркнул Казанский. По его словам, ФНС полагает, что участие налогоплательщика при рассмотрении его жалобы в вышестоящем налоговом органе можно допустить в случае, если при рассмотрении возражения нижестоящий налоговый орган успел допустить явные процессуальные нарушения.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

30.10.12 Услуги по ремонту экскаватора, находящегося в Казахстане, не облагаются НДС

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/17589@ от 17.10.2012 разъясняет порядок определения места реализации работ по ремонту экскаватора, находящегося на территории Казахстана, выполняемому российской организацией по договору с другой российской организацией.

Ведомство напоминает, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При этом местом реализации работ, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией, по ремонту экскаватора, находящегося на территории Республики Казахстан, территория Российской Федерации не признается.

Что касается документов, подтверждающих место выполнения работ по ремонту экскаватора в вышеуказанном случае, то такими документами могут являться договор, заключенный между двумя российскими организациями на выполнение работ по ремонту экскаватора, находящегося на территории Республики Казахстан, и документы, подтверждающие факт ремонтных работ российским налогоплательщиком-организацией.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

30.10.12 Представители бизнеса предложили использовать для исчисления налогов Регистры корректировок и расчетов в бухучете

В ходе совместной встречи представителей Минфина, ФНС, «Деловой России» и Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей стороны пришли к выводу о необходимости отмены параллельного налогового учета и перехода к составлению налоговой отчетности с помощью корректировки данных бухгалтерского учета.

Как сообщает пресс-служба «Деловой России», в ходе встречи в качестве инструмента для расчета налогов предложены Регистры корректировок и расчетов в бухгалтерском учете.

При этом представители бизнеса и властей договорились приступить к формированию таких регистров, устранив избыточные, малоиспользуемые и не имеющие значительных налоговых последствий, расхождения.

Кроме того, между сторонами была достигнута договоренность о продолжении работы по упрощению отчетности, снижению трудоемкости ее формирования, развитию досудебных процедур медиации, а также другим вопросам налогового администрирования.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

31.10.12 Расходы на передаваемые дилерам рекламные листовки и буклеты уменьшают базу налога на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/544 от 12.10.2012 разъясняет, вправе ли ООО принять в расходы, учитываемые при налогообложении по налогу на прибыль, стоимость безвозмездно передаваемых дилерам в рекламных целях каталогов, буклетов, листовок.

Ведомство отмечает, что расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работ, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, признаются в размере фактических затрат.

При этом буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющие от одного до трех сгибов.

Учитывая вышеизложенное, расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли на основании абзаца четвертого пункта 4 статьи 264 НК РФ.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

31.10.12 Плательщик ЕНВД при отсутствии иной деятельности вправе не представлять декларацию по УСН

При отсутствии оснований для признания ИП, являющегося плательщиком ЕНВД, налогоплательщиком иных налогов и (или) специальных налоговых режимов у него не возникает обязанности представлять в налоговые органы налоговые декларации по иным налогам (специальным налоговым режимам).

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/298 от 10.10.2012.

Следовательно, если ИП не осуществляет иную предпринимательскую деятельность помимо деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД, то такой ИП представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не обязан.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

31.10.2012 Место реализации работ для целей НДС: разъяснения налоговой службы

Подтвердить место выполнения работ поможет договор, заключенный между партнерами

Федеральная налоговая служба рассмотрела вопрос определения места реализации работ по ремонту экскаватора, находящегося на территории Республики Казахстан, выполняемому российской организацией (по договору с другой российской организацией).

Местом реализации работ, выполняемых российской организацией по договору с другой российской компанией, по ремонту экскаватора, находящегося на территории Республики Казахстан, территория Российской Федерации не признается.

Что касается документов, подтверждающих место выполнения работ по ремонту экскаватора в вышеуказанном случае, то такими документами могут являться договор, заключенный между двумя российскими организациями и документы, подтверждающие факт ремонтных работ российским налогоплательщиком-организацией.

Письмо ФНС России от 17.10.2012 г. № ЕД-4-3/17589@

Источник: Российский налоговый портал

 

31.10.2012 На социальный вычет может повлиять академический отпуск

Заявление о возврате НДФЛ может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога

Вправе ли гражданин получить социальный вычет по НДФЛ не только за 2010 – 2011 гг. (академический отпуск) и 2009 г., но и за 2008 г., т.е. за период обучения?

Как объяснил Минфин России, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, в 2012 году гражданин вправе обратиться за получением социального вычета, представив налоговые декларации за 2009 – 2011 годы.

Письмо Минфина России от 19.10.2012 г. № 03-04-05/5-1210

Источник: Российский налоговый портал

 

31.10.2012 Предприниматели на ЕНВД вести бухучет не обязаны

Налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающего в силу с 1 января 2013 года, экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет, сообщил Минфин России.

Но, индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД подпадают под действие подп. 1 ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона и могут не вести бухгалтерский учет. Также финансовое ведомство уточнило – налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода.

Письмо Минфина России от 23.10.2012 г. № 03-11-11/324

Источник: Российский налоговый портал

 

31.10.2012 Налоговики вправе проводить одновременно камеральную и выездную проверки

Камеральная проверка нацелена на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности

Вправе ли налоговые органы проводить одновременно выездную и камеральную налоговые проверки? Как ответило УФНС по Новгородской области, налоговые органы вправе одновременно проводить выездную и камеральную налоговые проверки.

Результаты выездной проверки являются следствием анализа полученных в ходе ее проведения доказательств, порядок получения и исследование которых носит самостоятельный характер, отличный от порядка проведения камеральных налоговых проверок (Определение ВАС РФ от 17.11.2011 г. № ВАС-12207/11).

Камеральная же налоговая проверка, по смыслу п. 1 ст. 88 НК РФ, является формой текущего документального контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, который проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

В отличие от выездной налоговой проверки, она нацелена на своевременное выявление ошибок в отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения. Это позволяет смягчить для налогоплательщиков последствия от неправильного применения ими налогового закона (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.04.2010 г. № 441-О-О).

Источник: Российский налоговый портал

 

31.10.2012 Имущественный вычет для дачного участка не положен

Гражданин вправе получить налоговый вычет на землю только в случае строительства на участке жилого дома

Имеет ли право гражданин на имущественный вычет в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов?

Как объяснил Минфин РФ, в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке гражданин вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

При этом в настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 г. № 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».

Письмо Минфина России от 15.10.2012 г. № 03-04-08/4-351

Источник: Российский налоговый портал

 

01.11.2012 Единый налог по УСН на сумму дополнительных страховых взносов не уменьшается

Для ИП обязательный характер носят только страховые взносы (из стоимости страхового года)

Вправе ли предприниматель уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР в рамках программы софинансирования накопительной части трудовой пенсии?

Минфин России объяснил, что поскольку для ИП обязательный характер носят только страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, суммы страховых взносов, уплаченные в Пенсионный фонд в добровольном порядке, не уменьшают сумму налога по УСН.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, на сумму указанных дополнительных страховых взносов не уменьшается.  

Письмо Минфина России от 19.10.2012 г. № 03-11-11/317

Источник: Российский налоговый портал

 

01.11.2012 Сумма компенсации штрафов от арендатора: как платить НДС?

Если компенсация не связана с реализацией товаров, то ее сумма не облагается НДС

Арендодатель получил от арендатора сумму компенсации за штрафы (нарушение правил ПДД). Надо ли арендатору платить НДС с полученных денежных средств?

Как объяснил Минфин России, поскольку денежные средства, полученные арендодателем в целях компенсации расходов по оплате штрафов за нарушение арендатором правил дорожного движения, не связаны с оплатой услуг по предоставлению автомобиля в аренду, то такие денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются.

Письмо Минфина России от 11.10.2012 г. № 03-07-11/408

Источник: Российский налоговый портал

 

01.11.2012 Налоговикам откроют доступ к аудиторской тайне

Также Россия заставит иностранные фирмы раскрывать бенефициаров

Правительство РФ собирается завершить переговоры по вступлению в ОЭСР в 2013 г., а с 2014 г. — стать полноправным членом, сообщил первый вице-премьер Игорь Шувалов. Процедура непростая и долгая, организация должна удостовериться, что новый член сможет соответствовать ее стандартам, пишет газета «Ведомости».

В числе этих стандартов — обмен налоговой информацией. ОЭСР уже проверила, отвечает ли ее стандартам российское законодательство. Доклад был утвержден на последнем Глобальном форуме ОЭСР по транспарентности и обмену информацией в целях налогообложения.

ОЭСР дала рекомендации по 8 из 10 критериев оценки предоставления информации. Главная задача — сделать обязательным раскрытие бенефициаров иностранных компаний. Минфин планирует бороться с выводом прибыли в офшоры, обложив налогом нераспределенную прибыль иностранных контролируемых компаний. В данный момент получить сведения из других юрисдикций налоговики не могут, поскольку Россия не заключила ни одного международного договора об обмене налоговой информацией. Хотя налоговую информацию можно будет получить и у финансовых посредников.

Стоит отметить, что ОЭСР дала России новую рекомендацию — обеспечить на законодательном уровне доступ налоговиков к аудиторской тайне, сообщает газета «Известия».

По мнению экспертов, доступ налоговиков к аудиторской тайне развязывает им руки: фискалы смогут запрашивать любые сведения в неограниченном количестве, что грозит для организаций потерей времени и бумажной волокитой. При этом не исключено, что информация по итогам аудита может использоваться недобросовестными налоговиками с целью наживы — например, те могут продавать ее конкурентам.

Источник: Российский налоговый портал

 

01.11.12 Стандартный вычет на ребенка предоставят супругу до усыновления

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, вправе ли работник получать стандартный вычет по НДФЛ на детей супруги, учитывая, что он детей пока не усыновил.

Ведомство отмечает, что одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Таким образом, в случае если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также, письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

02.11.2012 При оказании каких услуг можно применять БСО?

Использование бланков строгой отчетности при оказания услуг, не поименованных в ОКУН, не противоречит законодательству

Вопрос использования бланков строгой отчетности (БСО) рассмотрен в письме Минфина России от 08.10.2012 г. № 03-01-15/8-213, отметило УФНС по Свердловской области. Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ и Положением об осуществлении наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ не установлено, какому перечню должны соответствовать виды деятельности организаций и ИП для целей использования бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ в случае оказания услуг населению.

Принадлежность вида деятельности к оказываемым населению услугам определяется Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 г. № 163 (ОКУН). При этом в законодательстве отсутствует положение о том, что перечень поименованных в ОКУН услуг населению является исчерпывающим.

В наименовании некоторых услуг в ОКУН присутствует слово «прочие», что исключает возможность рассмотрения содержащегося в нем перечня услуг в качестве исчерпывающего. На основании изложенного, полагаем, подчеркнуло Управление, что использование организациями и ИП бланков строгой отчетности в случае оказания населению услуг, не поименованных в ОКУН, не противоречит законодательству Российской Федерации.

При этом организации и предприниматели вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные пунктом 3 Положения.

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Заявление на возврат НДФЛ: порядок представления

Гражданин вправе подать заявление на возврат налога одновременно с 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в письме от 26.10.2012 г. № ЕД-4-3/18162@ рассмотрела вопрос представления в налоговые органы заявления о возврате НДФЛ. Как подчеркнули налоговики, гражданин одновременно с подачей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 НК РФ, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации.

Данная позиция подтверждается п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Письмо ФНС России от 26.10.2012 г. № ЕД-4-3/18162@

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Ритейлеры смогут списывать потери от краж, но не свыше 0,5% от выручки

Ритейлеры недовольны, они рассчитывали на 1%

Министерство финансов разработало законопроект, который разрешает ритейлерам не платить налог на прибыль с украденного товара. Но при этом списывать ритейлерам разрешат не больше 0,5% от выручки, отмечается в документе. Минфин отправил законопроеки на межведомственное согласование, передает газета «Ведомости».

Стоит отметить, что ритейлеры недовольны предложением Минфина. Топ-менеджер одной из крупнейших розничных сетей считает, что в проекте не может идти речь о 0,5%. Он ссылался на решение правительственной комиссии по вопросам конкуренции и развития малого и среднего предпринимательства под руководством первого вице-премьера России Игоря Шувалова поддержатьпредложение Минпромторга о том, чтобы разрешить сетям списывать 1% от выручки. 

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Организация малого и среднего бизнеса «Опора России» сменит руководителя

Глава организации Сергей Борисов покидает свой пост

На съезде организации малого и среднего бизнеса «Опора России», который пройдет 14-15 ноября и будет посвящен десятилетию организации, ее лидер Сергей Борисов покинет свой пост. Он возглавляет организацию с момента ее появления в 2002 г. По его словам, «десять лет — достаточно, чтобы выразить свои идеи», и он не хочет «превращаться в корку», сообщает газета «Коммерсант».

На пост главы в «Опоре России» претендуют семеро кандидатов: вице-президенты организации и не входящий в нее депутат Государственной думы Владимир Гутенев, первый вице-президент Союза машиностроителей России и давний соратник главы «Ростехнологий» Сергея Чемезова.

Борисов отметил, что «обязательно посоветуется по кандидатурам с администрацией президента».

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Доходы от источников за пределами России: гражданин обязан представить 3-НДФЛ

Налогоплательщик вправе не указывать доходы, с которых работодатель удержал налог

Возникает ли обязанность работника представлять декларацию и уплачивать НДФЛ с полученных доходов за пределами России, если он до конца года будет являться налоговым резидентом Российской Федерации?

Как объяснил Минфин России, физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами нашей страны, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ.

Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Письмо Минфина России от 15.10.2012 г. № 03-04-06/4-302

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Работодатель вправе вернуть переплату по НДФЛ

Переплата может быть возвращена в порядке ст. 78 НК РФ

Работнику для приобретения жилья была предоставлена материальная помощь. В связи с увольнением работника до истечения срока договора и возвратом части суммы материальной помощи, уменьшенной на сумму удержанного НДФЛ, у налогового агента образовалась переплата налога. Как ее вернуть?

Указанная переплата может быть возвращена в порядке ст. 78 НК РФ, отметил Минфин России.

Письмо Минфина России от 17.10.2012 г. № 03-04-05/10-1198

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 В столице патент на сдачу жилья будет стоить 60 тыс. руб. в год

Патент позволяет сдавать жилье, не уплачивая больше никаких налогов

С 2013 г., владелец жилья, сдающий его в аренду, может выкупить патент на данный вид деятельности стоимостью 60 тыс. руб.

Сдача квартир в аренду вошла в число видов деятельности, которые облагаются единой ставкой налога в соответствии с законом «О патентной системе налогообложения», принятом Мосгордумой.

Патент позволяет сдавать жилье в течение года, не уплачивая больше никаких налогов. При этом его стоимость не зависит от количества и ставки аренды сдаваемых внаем квартир.

Нововведение актуально для тех индивидуальных предпринимателей, доходы которых от сдачи внаем жилья составляют более 83 тыс. руб. в месяц.

Тем же арендодателям, чьи доходы от сдачи квартиры ниже данной суммы, не обязательно переходить на новую систему, можно по-прежнему платить НДФЛ по ставке 13%.

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.2012 Порядок подтверждения уплаты госпошлины изменен

Как вернуть денежные средства при утрате оригинала платежного поручения?

Минфин России в письме от 17.10.2012 г. № 03-05-04-03/84 рассмотрел порядок возврата госпошлины в случае допущения ошибок в платежном документе или в случае утери или порчи оригинала платежного документа.

В частности, финансовое ведомство отметило, что заявитель (плательщик сбора) вправе запросить в банке воспроизведение на бумажном носителе исполненного распоряжения. Кроме того, следует помнить, что в соответствии с п. 3 ст. 333.18 НК РФ с 1 января 2013 года факт уплаты государственной пошлины подтверждается также с использованием информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется.  

Письмо Минфина РФ от 17 октября 2012 г. N 03-05-04-03/84

Источник: Российский налоговый портал

 

02.11.12 Росфинмониторинг предлагает ужесточить требования к учредителям юрлиц

Директор по стратегическому развитию АКГ «Градиент Альфа», ответственный секретарь Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству Светлана Тищенко сообщила на  VIII Всероссийском налоговом форуме «Устойчивое развитие налоговой системы: вызовы и решения», что Росфинмониторинг разработал законопроект, ужесточающий требования к учредителям (участникам) юридических лиц.

По мнению Светланы Тищенко, законопроект Росфинмониторинга, направленный на борьбу с фирмами-«однодневками»,  может существенно ухудшить инвестиционный климат в стране, повлечь рост коррупции и увеличить число рейдерских захватов.

Эксперт отметила: «Законопроектом вводятся дополнительные требования к учредителям (участникам) компании – они не должны иметь запрета на право заниматься предпринимательской деятельностью или участвовать в юридических лицах. Ликвидация компаний не должна длиться более полутора лет. Слияния и реорганизацию ликвидируемых компаний предлагается существенно ограничить, объяснив это стремлениям уйти от налогов».

«Процессы банкротства и ликвидации Росфинмониторинг предлагает тесно связать. Долги, возникающие после объявления банкротства и ликвидации компаний, ведомство планирует взыскивать с их руководителей и контролирующих лиц. Более того, в отношении контролирующих лиц предлагается ввести презумпцию виновности в банкротстве – обратное они должны доказывать суду сами», - сообщила также Светлана Тищенко.

«Предлагаемые поправки существенно расширят полномочия налоговых органов, которые, в частности, смогут требовать от банков приостановки операций по счетам компаний – в случае, если запросы по их юридическим адресам остаются без ответа, если операции не соответствуют видам деятельности, если они неоднократно отказывают представлять документы, запрошенные банком. Речь идет фактически о раскрытии банковской тайны для налоговых органов», - резюмировала эксперт, передает пресс-служба АКГ «Градиент Альфа».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

02.11.12 Власти могут продлить срок действия пониженных ставок обязательных страховых взносов

Начальник отдела налогового стимулирования Департамента налоговой политики и развития частно-государственного партнерства МЭР Вадим Жучков сообщил на  VIII Всероссийском налоговом форуме «Устойчивое развитие налоговой системы: вызовы и решения», что Минэкономразвития и Минтруд готовят законопроект, предусматривающий установление совокупной ставки обязательных страховых взносов в размере 30% на 2014 и последующие годы.

Вадим Жучков сообщил:  «В рамках работы над стратегией развития пенсионной системы до 2030 г. Минэкономразвития вместе с Минтруда готовит законопроект, предусматривающий действие сниженной ставки обязательных страховых взносов (30%) не только в 2013 году, но и в 2014 году и далее».

«Кроме того, планируется отмена налога на имущество в части движимого имущества – соответствующий законопроект подготовлен Минфином, - рассказал Вадим Жучков. – Минэкономразвития также рассматривает возможность предоставления налоговых каникул для новых промышленных предприятий и высокотехнологичных стартап-проектов».

«Скорее всего, это будут налоговые каникулы по налогу на прибыль, земельному налогу и налогу на имущество предположительно на пять лет. В данный момент разрабатываются критерии, которым должны соответствовать такие предприятия для получения этих льгот», - пояснил представитель министерства, передает пресс-служба АКГ «Градиент Альфа».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

 

Трудовое право. Выплаты работникам

 

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Сейчас предстоит ехать на итоговую аттестацию (я обучаюсь в вузе). Имею ли я право на отпуск для сдачи итоговых государственных экзаменов? Каким образом мне оплатят проезд к месту учебы (это первое высшее образование, заочная форма обучения)?

Вы имеете право на оплачиваемый учебный отпуск при наличии определенных условий. Чтобы воспользоваться им, вам нужно прервать отпуск по уходу за ребенком. После окончания учебного отпуска вы можете снова уйти в отпуск по уходу за ребенком (если он к тому времени еще не окончится).

Работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего профессионального образования по заочной форме обучения, предоставляются оплачиваемые учебные отпуска для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов продолжительностью один месяц. Данный отпуск предоставляется при одновременном наличии следующих условий:

образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию;

для работника это первое получаемое образование соответствующего уровня;

работник обучается успешно (т. е. у него нет академических задолженностей);

работник, претендующий на учебный отпуск, является основным, а не совместителем (ст. 287 Трудового кодекса РФ). Если все перечисленные условия в вашем случае выполняются, вы имеете право воспользоваться оплачиваемым учебным отпуском (ч. 1 ст. 173, ст. 177 Трудового кодекса РФ).

Для оформления учебного отпуска вы должны представить работодателю справку-вызов из образовательного учреждения по форме, утвержденной Приказом Минобразования России № 2057 от 13 мая 2003 г., и заявление о предоставлении учебного отпуска в свободной форме.

Поскольку работник не может находиться в двух отпусках одновременно, для предоставления учебного отпуска вам потребуется прервать отпуск по уходу за ребенком. Такой отпуск можно использовать по частям, поэтому по возвращении с сессии вы можете вновь оформить отпуск по уходу за ребёнком, подав соответствующее заявление, и использовать его оставшуюся часть (ч. 2 ст. 265 Трудового кодекса РФ). На время учебного отпуска вам не будет выплачиваться пособие по уходу за ребенком, если вы еще получаете его, т. е. ребенку не исполнилось 1,5 года (ст. 13–14 Федерального закона № 81-ФЗ от 19 мая 1995 г.), а будет сохранен средний заработок за учебный отпуск.

В соответствии с ч. 2 ст. 173 Трудового кодекса РФ работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования, работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно. Оплата (компенсация) расходов положена работнику в размере 100 % один раз в учебном году. По возвращении из учебного отпуска вы можете представить работодателю заявление о компенсации стоимости проезда к месту учебы и обратно с приложением проездных документов, подтверждающих произведенные расходы.

 

На период нахождения в декретном отпуске заместителя начальника отдела сложно найти сотрудника, соответствующего необходимым требованиям по должности и согласному на временную работу. Возможно ли принять на этот период в отдел на эту ставку рядового специалиста (экономиста)?

Да, это возможно, если не противоречит действующей у работодателя должностной инструкции.

Вопрос о том, какая квалификация должна быть у работника, который принимается для замещения временно отсутствующего (абз. 2 ч. 1 ст. 59 Трудового кодекса РФ), остается на усмотрение работодателя. Однако если по должности, на которой планируется замещение, есть должностная инструкция, где предусмотрены квалификационные требования к занимаемой должности, нужно убедиться, что специалист, принимаемый на эту должность, им соответствует. При необходимости можно внести изменения в должностную инструкцию в части требований к образованию, квалификации, стажу работы специалиста, принимаемого (в том числе временно) на данную должность.

Должностная инструкция не является документом, обязательным для работодателя. Но если она имеется и утверждена руководителем организации, она считается локальным нормативным актом, требования которого нужно исполнять (ст. 8, ч. 2 ст. 5 Трудового кодекса РФ).

 

Происходит реорганизация в форме присоединения, ген. директор присоединяемой организации не желает продолжать работать и переезжать в другой регион. Его увольнять правильно по п.6 ст. 77 ТК РФ должен после присоединения уже новый ген. директор? Или же он сам может сделать запись себе в трудовой по этой статье? Т.е. на основании решения о реорганизации создаст приказ на увольнение и уволит себя?

Генеральный директор присоединяемой организации до проведения процедуры присоединения оформляет увольнение в отношении себя (или его оформляет уполномоченный на это (кадровый) работник, а генеральный директор проставляет необходимые подписи). Ситуации, когда указанный директор еще не уволен после присоединения, допускать нельзя, так как наименование работодателя станет другим, должность генерального директора присоединенной организации фактически перестанет существовать и возникнут проблемы с оформлением увольнения.

До момента прекращения трудового договора генеральный директор организации выполняет функции по управлению этой организацией, в том числе по оформлению трудовых отношений с работниками (прием на работу, переводы, увольнение и т.п.) (ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г.; п. 1-2 ст. 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Он уполномочен оформлять кадровые процедуры и в отношении себя самого, расписываясь в этом случае в документах и в качестве работодателя, и в качестве работника. В частности, он подписывает приказ об увольнении в отношении себя. Исключение могут составлять случаи, когда в Уставе организации или в ее локальных нормативных актах (например, в Положении о генеральном директоре) прямо указано, что приказ об увольнении генерального директора подписывает другое лицо (например, председатель общего собрания участников (акционеров), председатель совета директоров или иное уполномоченное лицо).

Одним из оснований для увольнения генерального директора является отказ от продолжения работы в связи с реорганизацией организации (п. 6 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ). В приказе об увольнении генерального директора по данному основанию (в графе "Основание (документ, номер, дата)" унифицированной формы № Т-1) нужно сделать ссылку на реквизиты документа, на основании которого произведена реорганизация (например, протокола общего собрания участников (акционеров)), а также указать реквизиты документа, в котором работник выразил отказ от продолжения работы (например, заявления или уведомления).

Если при заключении трудового договора не принималось решение о порядке ведения трудовой книжки в отношении генерального директора, при прекращении трудового договора порядок внесения записи в трудовую книжку следует отразить в решении собственников. По общему правилу обязанность по ведению трудовой книжки возлагается на работодателя или иное лицо, ответственное за ведение трудовых книжек. Правила, утв. Постановлением Правительства РФ № 225 от 16 апреля 2003, не содержат особенностей по ведению трудовых книжек в отношении руководителей организации. Исходя из этого, в данном случае применяется общий порядок (разд. 5 Инструкции, утв. Постановлением Минтруда РФ № 69 от 10 октября 2003 г.).

Таким образом, если собственниками имущества не установлен иной порядок ведения трудовой книжки в отношении руководителя организации, запись об увольнении руководителя может заверить его работодатель, заключавший с ним трудовой договор, например, один из собственников организации. В графе 4 следует указать решение собственников и поставить печать организации (письмо Роструда № 1143-ТЗ от 11 марта 2009 г.). Кроме того, при увольнении генеральный директор должен расписаться в своей трудовой книжке как работник

 

Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить на работу совместителя, который ходит на работу время от времени, без графика, при необходимости. Четкий график работы мы ему указать не можем, указали в договоре неполную рабочую неделю, но по факту бывает, что работник работает один-два раза в месяц, а иногда ни одного дня. Как это отражать в табеле: выходной или оформлять отпуск за свой счет? Как в этом случае рассчитывать продолжительность ежегодного отпуска: за фактически отработанное время или за год?

В данном случае целесообразно установить совместителю индивидуальный режим работы, если такой график устраивает и работника, и работодателя.

Режим рабочего времени и времени отдыха, если он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя, обязательно включается в трудовой договор с работником (абз. 6 ч. 2 ст. 57, ч. 1 ст. 100 Трудового кодекса РФ). В вашем случае у совместителя режим рабочего времени и времени отдыха будет отличаться от общих правил, поэтому в трудовом договоре нужно указать этот режим. Если в трудовом договоре изначально был установлен другой режим работы, необходимо заключить с работником письменное дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении режима его работы на индивидуальный график (ст. 72 Трудового кодекса РФ). Условия о режиме работы могут быть сформулированы в дополнительном соглашении, например, так:

«5.1. Работнику устанавливается индивидуальный график работы. Продолжительность рабочей недели, распределение рабочих и выходных дней по дням недели, время начала и окончания работы в рабочие дни, а также продолжительность работы в день определяются работником самостоятельно.

5.2. В рабочие дни работнику предоставляется перерыв для отдыха и питания продолжительностью 1 (один) час, время начала и окончания перерыва определяется работником самостоятельно. Перерыв не включается в рабочее время и используется работником по своему усмотрению.

5.3. Работнику устанавливается суммированный учет рабочего времени с учётным периодом один месяц, в течение которого работник должен отработать не более 80 часов».

Необходимо учитывать, что трудовым законодательством для совместителей установлены ограничения продолжительности рабочего времени (ст. 284 Трудового кодекса РФ). При работе по совместительству продолжительность рабочего времени не должна превышать четырёх часов в день. В те дни, когда совместитель не занят по основному месту работы, он может быть занят по совместительству полный рабочий день, однако за месяц или другой учётный период у него не должно быть превышения половинной нормы рабочего времени, установленной для основных работников. Если предполагается возможность работы совместителя более четырёх часов в день, лучше вести суммированный учёт его рабочего времени с учётным периодом, например, в один месяц (ст. 104 Трудового кодекса РФ).

В разделе трудового договора об оплате труда целесообразно предусмотреть условие о том, что оплата труда производится пропорционально отработанному времени (ст. 285 Трудового кодекса РФ). В данной ситуации вам необходимо вести строгий учет времени, фактически отработанного совместителем (ч. 4 ст. 91 Трудового кодекса РФ). Затраты рабочего времени учитываются в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12, № Т-13). Рекомендуется делать это методом сплошной регистрации явок и неявок на работу с фиксацией количества отработанных часов. Выходные дни (дни, в которые работник не выходит на работу в соответствии со своим графиком) отмечаются в табеле учёта рабочего времени буквенным кодом «В» или цифровым кодом «26» (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учёту труда и его оплаты, утвержденные Постановлением № 1 Госкомстата России от 5 января 2004 г.).

Работодатель обязан предоставить ежегодный отпуск совместителю по общим правилам – продолжительностью не менее 28 календарных дней (ч. 1 ст. 115 Трудового кодекса РФ). Данная гарантия распространяется и на совместителей и не зависит от установленного им режима работы (ч. 2 ст. 287 Трудового кодекса РФ).

 

У меня испытательный срок, отработала 2 недели, не понравилось и захотела уйти. Меня заставили отрабатывать 2 недели, при этом я не оформлена и никаких документов не подписывала. Больная гриппом хожу на работу. Имел ли право работодатель заставлять меня отрабатывать?

В данном случае действует общий порядок предупреждения работодателя о предстоящем увольнении. Если работник написал заявление об увольнении по собственному желанию после того, как приступил к работе, на него распространяется правило о предупреждении работодателя об увольнении не позднее, чем за две недели (письмо Роструда № 6964-ТЗ от 18 декабря 2008 г.).

Ситуация, изложенная в вопросе, позволяет сделать вывод, что фактически вы были приняты на работу без испытания, поэтому специально предусмотренный порядок предупреждения о предстоящем увольнении работников, находящихся на испытательном сроке (за три дня, ч. 4 ст. 71 Трудового кодекса РФ), в вашем случае не применяется.

Работодатель допустил серьезные нарушения трудового законодательства, которые позволяют вам обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и (или) в суд.

При приеме на работу с работником должен заключаться письменный трудовой договор (ч. 1 ст. 67 Трудового кодекса РФ). Если вы выполняете трудовые обязанности без его оформления в течение двух недель, это означает, что произошёл фактический допуск к работе. В этом случае трудовой договор считается заключённым. Работодатель был обязан оформить его письменноне позднее трёх рабочих дней со дня фактического допуска вас к работе (ч. 2 ст. 67 Трудового кодекса РФ, абз. 2 п. 12 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 2 от 17 марта 2004 г.).

В трудовом договоре по соглашению сторон может быть предусмотрено условие об испытании (ч. 1 ст. 70, ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса РФ). Если работник допущен к работе без оформления договора, условие об испытании может действовать, только если стороны оформили его в виде отдельного письменного соглашения до начала работы (ч. 2 ст. 70 Трудового кодекса РФ). С учетом информации, содержащейся в вопросе, можно предположить, что вы не подписывали трудовой договор с условием об испытании или указанное соглашение. Если вам только устно сказали об установлении испытания, а фактически это условие не было зафиксировано в упомянутых выше документах, вы считаетесь принятой на работу без испытания.

Необходимо учитывать, что временная нетрудоспособность (болезнь) работника является основанием для освобождения его от работы при наличии листка нетрудоспособности (п. 5, 60 Порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России № 624н от 29 июня 2011 г.). Если вы получите его в медицинском учреждении и предупредите об этом работодателя, это позволит вам не отрабатывать дни перед увольнением. При этом дата увольнения по собственному желанию может приходиться на период вашей болезни (письмо Роструда № 1551-6 от 5 сентября 2006 г.). Работодатель в данном случае обязан оформить увольнение с соблюдением требований ст. 84.1 Трудового кодекса РФ. По окончании болезни необходимо предъявить работодателю больничный лист для подтверждения уважительных причин своего отсутствия и оплаты периода нетрудоспособности.

Если работодатель не оформил надлежащим образом прием на работу, не заключил с вами трудовой договор в письменной форме, а также если по этой причине возникнут проблемы с оформлением увольнения и выплатой причитающегося вам заработка, вы можете обратиться с заявлением (жалобой) в трудовую инспекцию и (или) в суд (абз. 15 ст. 356, ст. 392 Трудового кодекса РФ, п. 1 ч. 1 ст. 22 Гражданского процессуального кодекса РФ).

 

Страховые взносы

 

Зарегистрирован как ИП, деятельность не велась. Весь период деятельности я официально трудоустроен, как наемный работник. Должен ли я одновременно оплачивать налоги и как физ.лицо и как ИП? Имеется задолженность как ИП в ПФР, как проверить верные ли суммы начислены?

При наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя он обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере на основании Закона N 212-ФЗ.

Исходя из толкования норм ГК РФ и Закона N 212-ФЗ следует, что обязанность по уплате страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа возложена на физических лиц, обладающих статусом ИП. Осуществление или не осуществление ими предпринимательской деятельности, равно как и ее результат - получение дохода либо его неполучение, охватываются понятием риска предпринимательской деятельности и не влияют на изменение или прекращение их обязанности по уплате страховых взносов (Постановление ФАС Поволжского округа от 2 августа 2011 г. по делу N А72-9468/2010).

Для проверки сумму Вам лучше подъехать в ПФР в приемные часы и уточнить все суммы и сроки по имеющимся задолженностям и проверить их.

Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС предприниматели должны уплачивать в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п.1 ст.14 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Эта стоимость рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд (п.2 ст.13 Закона N 212-ФЗ). При этом берется МРОТ, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы. На 1 января 2012 года он составляет 4611 руб. (ст.1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ).

С 1 января 2012 года все взносы перечисляются в ФФОМС по тарифу 5,1%. Ставка взносов в ПФР составляет 26%.

Предприниматели 1967 года рождения и моложе пенсионные взносы уплачивают в разбивке на страховую (20%) и накопительную (6%) части трудовой пенсии. Коммерсанты 1966 года рождения и старше всю сумму страховых взносов направляют на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Таким образом, стоимость страхового года в 2012 году составляет:

- в ПФР (страховая часть для ИП 1966 года рождения и старше) - 4611 руб. х 26% х 12 = 14 386,32 руб. (см. также постановление Правительства от 21 марта 2012 г. N 208);

- в ПФР (страховая часть для ИП 1967 года рождения и моложе) - 4611 руб. х 20% х 12 = 11 066,40 руб.;

- в ПФР (накопительная часть для ИП 1967 года рождения и моложе) - 4611 руб. х 6% х 12 = 3319,92 руб.;

- в ФФОМС - 4611 руб. x 5,1% x 12 = 2821,93 руб.

Уплатить взносы во внебюджетные фонды предпринимателям необходимо до 31 декабря 2012 года (п.2 ст.16 Закона N 212-ФЗ).

 

В 2005 году я не смог заниматься ИП деятельностью по состоянию здоровья и ИП не закрыл. В этом году ПФ присылает мне задолженность за 2010, 11 и 12 года. В 2005 году налог был - 1 800 руб. за год. А сейчас более 11 тыс. Что делать?

Взносы уплатить придется.

Исходя из толкования норм ГК РФ и Закона N 212-ФЗ следует, что обязанность по уплате страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа возложена на физических лиц, обладающих статусом ИП. Осуществление или не осуществление ими предпринимательской деятельности, равно как и ее результат - получение дохода либо его неполучение, охватываются понятием риска предпринимательской деятельности и не влияют на изменение или прекращение их обязанности по уплате страховых взносов (Постановление ФАС Поволжского округа от 2 августа 2011 г. по делу N А72-9468/2010).

Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС предприниматели должны уплачивать в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п.1 ст.14 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Эта стоимость рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд (п.2 ст.13 Закона N 212-ФЗ). При этом берется МРОТ, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы. На 1 января 2012 года он составляет 4611 руб. (ст.1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ).

Комментарии (0)

Оставьте свой комментарий:

Поля помеченые * обязательны для заполнения.

Старик ХоттабычЗАО Регистраторское общество "СТАТУС"Борисоглебский трикотаж"ЭФКО" - аграрно-промышленная компанияООО «Выбор»ОАО "СРСУ-7"Ресторан "Артист"Бутик-отель "Ветряков"ООО "Мануфактура Софт"АО «ППК «Черноземье»
Регистрация ООО Воронеж | Регистрация ЗАО Воронеж | Аудит Воронеж | Перерегистрация ООО в Воронеже | Бухгалтерский учет Воронеж | Налоговые споры и оптимизация налогообложения