Точка Июридические консультации и аудит (473) 240-90-40
Быстрые выписки

Получить совет специалиста

Задать вопрос
Быстрые выписки

Быстрые выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Получить выписку
Быстрые выписки

Заявления и бланки

Скачать бесплатно

Мониторинг законодательства РФ за период с 13 по 19 июня 2011 года

Содержание:

1. Обзор обновлений законодательства РФ

2. Новости судебной практики

3. Налогообложение и бухгалтерский учет

4. Вопросы и ответы

Самое важное:

1. Изменение размера МРОТ С 1 июня 2011 года

2. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде

3. НДФЛ с питьевой воды для сотрудников офиса

4. Регистрация арбитражного управляющего в качестве индивидуального предпринимателя

5. Ставка рефинансирования ЦБР

ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ

Письмо Банка России от 14 июня 2011 г. N 87-Т "О Методических рекомендациях "О представлении и раскрытии информации о долгосрочных активах (или выбывающих группах), предназначенных для продажи или распределения, при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"

Как в финансовой отчетности кредитной организации правильно раскрыть информацию о долгосрочных активах (выбывающих группах)?

Разработаны методические рекомендации по классификации, оценке, переклассификации, о представлении и раскрытии кредитной организацией информации о долгосрочных активах (или выбывающих группах). Последние предназначены для продажи, а также для распределения в пользу собственников.
Так, долгосрочные активы (выбывающие группы) оцениваются по наименьшей из их балансовой и справедливой стоимости. При этом вычитаются расходы на продажу или распределение.
Последними являются затраты, непосредственно относящиеся к выбытию актива (группы), за исключением тех, которые связаны с привлечением финансирования, в том числе проценты и расходы по налогу на прибыль.
Информация об активах (группах) представляется в финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами. В нее входят отчеты о финансовом положении, о прибылях и убытках, совокупных доходах, о движении денежных средств.
В примечаниях в составе финансовой отчетности раскрывается следующая информация. В частности, описываются активы (группы), обстоятельства продажи, а также предпосылки и условия, ведущие к предполагаемому выбытию, его ожидаемый способ и время.
Приведены конкретные примеры классификации, оценки, переклассификации, представления и раскрытия информации.
Письмо применяется со дня его опубликования в "Вестнике Банка России".

 

НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ

 

16.06.2011 Инспекция вправе назначить почерковедческую экспертизу

Если в ходе проверки возникли сомнения относительно проверяемого лица

Как подчеркнул ВАС РФ, налоговая инспекция вправе назначить проведение почерковедческой экспертизы в ходе проведения проверки. Указанные действия никоим образом не нарушают права организации.

Из материалов дела следует, что в ходе ознакомления в офисе общества с предоставленными документами должностное лицо инспекции предположило, что подписи руководителей контрагентов на документах визуально не совпадают. Поэтому была назначена почерковедческая экспертиза подлинников документов. Но общество посчитало, что его права были нарушены, и обратилось в суд.

Судьи, напротив, поддержали позицию налоговиков, отметив, что фактов злоупотреблений должностными лицами ИФНС
своими правами не обнаружено.  Налоговая инспекция действовала в рамках своих полномочий.

Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 г. № 18120/10

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011 Обязанность налогового агента по уплате НДФЛ не связана с окончанием налогового периода

Уплата НДФЛ по окончании налогового периода предусмотрена, когда налог платит сам гражданин

Как было отмечено ВАС РФ, обязанности налогового агента в части сроков удержания и перечисления в бюджет НДФЛ не связаны с окончанием налогового периода, в отличие от обязанностей налогоплательщиков. Уплата налога по окончании налогового периода, предусмотрена ст. 227 и 228 НК РФ в тех случаях, когда обязанность по уплате возложена на самих граждан.

Из материалов дела следует, что компания удерживала из заработной платы сотрудников НДФЛ, но в бюджет налог своевременно не поступал. На этом основании инспекция начислила пени. Арбитры, отклоняя доводы компании, напомнили, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения наличных денежных средств на выплату дохода. Дело было передано на пересмотр.
Определение ВАС РФ от 04.04.2011 г. № ВАС-1051/11

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011 Страховые взносы в период простоя можно включать в затраты

Потери, связанные с оплатой времени простоя, не зависят от воли организации

Работодатель вправе относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, всю сумму страховых взносов на обязательное страхование с выплат, производимых работникам в течение времени простоя. Это возможно в случае, когда простой случился не по вине работников предприятия, рассказал генеральный директор компании ЗАО «Асон Аудит» Анатолий Черняков на прошедшей на Российском налоговом портале онлайн-конференции.

Убытки (потери), связанные с оплатой времени простоя, не зависят от воли организации и не могут рассматриваться как экономически неоправданные. Такой вывод сделал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 19.04.2005 г. № 13591/04.

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011 Компания незаконно откорректировала размер вычета по НДС, уменьшив при этом выручку

Наличие документов по вычету НДС не заменяет процедуру их декларирования

Если компания, по ее мнению, не отразила сумму вычетов по НДС в налоговой декларации, это не дает ей право уменьшать выручку от реализации, указал ВАС РФ. Как следует из материалов дела, организация уменьшила сумму НДС, начисленную к уплате по той причине, что некоторые счета-фактуры от поставщиков не нашли своего отражения в книге покупок и, соответственно, суммы НДС не в полном объеме попали к вычету.

Налоговая инспекция по итогам проверки произвела доначисления. Арбитражный суд поддержал позицию налоговиков, подчеркнув, что наличие у компании документов на вычет НДС, которые она забыла отразить в декларации, не дает ей право уменьшать сумму НДС к уплате.
Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 г. № 23/11

Источник: Российский налоговый портал


НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА


14.06.2011  Затраты на кофе-паузу налог по УСН не уменьшают

Вся проблема в том, что кофе-пауза – это бесплатная услуга при проведении семинара

Как объяснил Минфин РФ, затраты на приобретение продуктов питания для кофе-паузы (в ходе проведения семинара) не будут уменьшать налогооблагаемую по УСН. Напомним, что не учитываются для целей налогообложения расходы, в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей.

Именно по этой причине компания не вправе учитывать в составе расходов затраты на продукты для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно. Указанные расходы не соответствуют критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 01.06.2011 г. № 03-11-06/2/86

Источник: Российский налоговый портал

14.06.2011  Ошибка в документах: как скорректировать базу по прибыли

Сделать корректировки можно в текущем налоговом периоде

В случае, когда компания получила оправдательные документы с опозданием, она вправе скорректировать налоговую базу по прибыли, разъяснил Минфин РФ. Внести исправления можно в том периоде, в котором выявлены ошибки (искажения).

Абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ определены два случая перерасчета налоговой базы за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки. Это возможно, во-первых, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), и во-вторых, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Письмо Минфина России от 01.06.2011 г. № 03-03-06/2/82

Источник: Российский налоговый портал

14.06.2011  Форму товарного чека предприниматель вправе разработать самостоятельно

Факт передачи товара в розницу – это выдача товарного чека покупателю

Минфин РФ уточнил, что предприниматель форму товарного чека вправе разработать самостоятельно. Указанный документ выдается в момент оплаты товара и должен содержать следующие сведения:

– наименование документа;
– порядковый номер документа, дату его выдачи;
– наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для предпринимателя);
– ИНН организации (предпринимателя);
– наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
– сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
– должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Напомним, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 НК РФ).
Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-11-11/144

Источник: Российский налоговый портал

14.06.2011  Лечение методом ЭКО. Женщина вправе получить социальный вычет

Налогоплательщик, оплативший дорогостоящее лечение, может реализовать свое право на вычет

Как объяснило финансовое ведомство, женщина, оплатившая дорогостоящее лечение, в частности, лечение бесплодия методом ЭКО, может реализовать свое право на получение социального вычета. Вычет будет предоставлен в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

По вопросу о возможности включения расходов по приобретению медицинских препаратов, необходимых для лечения бесплодия методом ЭКО, в данный дорогостоящий вид лечения следует обращаться в Минздравсоцразвития России, посоветовал Минфин РФ.
Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-04-05/7-388

Источник: Российский налоговый портал

14.06.2011  Средство для очистки автомобильных стекол является подакцизным товаром

Все зависит от того, какой процент этилового спирта содержит моющее средство

Минфин России обратил внимание на то, что средство для чистки автомобильных стекол может быть признано подакцизным товаром. Это возможно в том случае, если средство содержит более 9% этилового спирта.

В отношении спиртосодержащей продукции (за исключением парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) установлена ставка акциза в размере 190 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Письмо Минфина России от 07.04.2011 г. № 03-07-06/93

Источник: Российский налоговый портал

14.06.2011 Расторжение брака не помешает получить стандартный вычет на ребенка

В бухгалтерию необходимо предъявить документы об уплате

Как пояснил Минфин РФ, несмотря на то что брак расторгнут, налогоплательщик вправе получить стандартный налоговый вычет. Для этого надо подать письменное заявление и соответствующие документы.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака; исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.
Письмо Минфина России от 30.05.2011 г. № 03-04-06/1-125

Источник: Российский налоговый портал

14.06.11 ПФР дополнил формы персонифицированного учета

Пенсионный фонд РФ своим постановлением № 59п от 24.03.2011 дополняет формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Документ утверждает следующие формы:

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3)»;

«Актуализация лицевого счета застрахованного лица (АДВ-8-1)»;

«Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица (АДВ-6- 4)».

Кроме того, постановлением утверждается форма «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6- 2)» в новой редакции.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

14.06.11 Минздравсоцразвития разработало новый порядок выдачи больничных

Минздравсоцразвития РФ разработало новый Порядок выдачи листков нетрудоспособности.

Текст проекта ведомственного приказа  размещен на сайте министерства. Согласно документу, вступление в силу приказа предполагается с 1 июля 2011 года.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

14.06.11 Операции по счетам приостанавливаются после получения банком решения налоговиков

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-169 от 23.05.2011 приводит разъяснения по вопросу приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.

Ведомство отмечает, что до наступления момента получения банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента-налогоплательщика в банке отсутствуют предусмотренные статьей 76 НК РФ ограничения по совершению банком расходных операций по счетам этого клиента.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

14.06.11 Порядок предоставления стандартного вычета на ребенка может измениться

Правительство РФ подготовило поправки в налоговое законодательство, регулирующие порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка, который предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК.

Напоминаем, что в настоящее время размер налогового вычета составляет 1000 рублей в месяц на каждого ребенка. В отдельных случаях вычет предоставляется в двойном или четверном размере.

В законопроекте предлагается увеличить размер «детского» вычета:

до 2400 рублей для родителей, в том числе приемных, воспитывающих двоих детей;

до 5 400 рублей для тех налогоплательщиков, у которых на содержании находятся трое детей.

На каждого четвертого и последующего ребенка налоговый вычет составит 3000 рублей.

Данными вычетами могут пользоваться оба родителя или оба попечителя.

Если в семье только один родитель или один опекун, при налогообложении своих доходов НДФЛ он получит право применить двойной вычет.

Удвоенный налоговый вычет получат и родители детей с ограниченными возможностями здоровья.

Стандартные налоговые вычеты будут предоставляться до достижения детьми возраста 18 лет, а если дети учатся на очном отделении ВУЗов - до достижения ими возраста 24 лет.

Об этом в воскресенье сообщило УФНС России по Белгородской области на своем официальном сайте.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

14.06.11 Минфин уточнил порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/4/53 от 25.05.2011 разъясняет порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль медицинскими и образовательными организациями.

Ведомство напоминает, что организации, указанные в пункте 1 статьи 284.1 НК РФ, вправе применять налоговую ставку 0%, если они удовлетворяют предусмотренным Кодексом условиям.

Согласно одному из условий, доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной или медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы, должны составлять не менее 90% ее доходов.

При этом в определении процентной доли доходов, предусмотренной подпунктом 2 пункта 3 статьи 284.1 Кодекса, средства целевого финансирования не участвуют.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Подать заявление о применении УСН можно вместе с заявлением о госрегистрации

Вновь созданная организация вправе подать в налоговый орган заявление о применении УСН одновременно с подачей заявления о государственной регистрации юридического лица, но не позднее пятидневного срока.

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № КЕ-4−3/7644@ от 12.05.2011.

В этом случае организация вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Отсутствие договора о покупке не лишит права на вычет по НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/314 от 27.05.2011 разъясняет, является ли необходимым для применения вычета  по НДС наличие договора, заключенного в письменной форме, при покупке компьютеров.

В письме отмечается, что перечень документов, на основании которых суммы НДС, предъявленные продавцам товаров, принимаются к вычету, установлен статьей 172 НК РФ.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Минфин уточнил порядок учета доходов при продаже упрощенцем товаров за вексель

При получении от покупателей в оплату за предоставленную продукцию векселей доходы от реализации данной продукции учитываются организацией, применяющей УСН, на дату оплаты векселя (на день поступления денежных средств от векселедателя).

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-06/2/79 от 23.05.2011.

При этом выдача банком-векселедателем новых векселей взамен утраченных (украденных) на порядок определения доходов в целях налогообложения не влияет.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Услуги агента по заполнению бланков, заявлений и форм переводятся на ЕНВД

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/60 от 23.05.2011 приводит разъяснения по вопросу применения ЕНВД организацией-агентом в отношении предпринимательской деятельности по заполнению бланков, написанию заявлений и изготовлению копий в сфере миграционного законодательства.

Ведомство отмечает, что предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий, осуществляемая на основе договора бытового подряда, подлежит переводу на уплату ЕНВД.

Вместе с тем, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются организации и ИП, которые непосредственно выполняют указанные работы (оказывают услуги) по конкретному месту осуществления деятельности и имеют работников, которые фактически задействованы в указанной предпринимательской деятельности.

Учитывая вышеизложенное, предпринимательская деятельность налогоплательщика-агента, который непосредственно выполняет указанные работы (оказывает услуги) по конкретному месту осуществления деятельности и имеет работников, которые задействованы в указанной предпринимательской деятельности, подлежит переводу на уплату ЕНВД.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Сумма удержанного НДФЛ после увольнения иностранного работника не пересчитывается

Если на дату получения дохода, включая дату увольнения, сотрудник организации являлся налоговым резидентом РФ, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13%, налоговым агентом не производится.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-04-06/6-122 от 25.05.2011.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.11 Пошлина за регистрацию перехода доли в общей собственности составляет 1 000 рублей

За госрегистрацию перехода доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество, возникновение которой не связано с государственной регистрацией права на данный объект недвижимого имущества, должна уплачиваться госпошлина каждым физическим лицом (собственником), в размере 1 000 рублей независимо от размера переходящей ему доли в праве.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-05-06-03/37 от 25.05.2011.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

15.06.2011 Однократное предоставление займа к образованию представительства не приведет

В случае получения процентов по кредиту иностранная компания обязана будет сдавать декларацию по прибыли

Минфин РФ в письме от 31.05.2011 г. № 03-08-05 ответил на вопрос – приведет ли к образованию постоянного представительства иностранной компании однократное предоставление процентного займа российской организации. Если иностранная организация лишь единожды предоставила заем российской компании, то операция по предоставлению процентного займа не приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения в Российской Федерации, уточнило финансовое ведомство.

Что касается процентов по кредиту, Минфин отметил следующее, согласно ст. 80 и п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в ИФНС декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога, особенностей исчисления и уплаты налога.

Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-08-05

Источник: Российский налоговый портал

15.06.2011 Суммы НДС, принятые к вычету до экспорта, придется восстановить

Порядок вычета НДС действующим нормам НК РФ не противоречит

Как высказал свое мнение Минфин России, при реализации товаров на экспорт суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету ранее, подлежат восстановлению. Указанный порядок вычета налога действующим нормам налогового законодательства не противоречит.

Финансовое ведомство ссылается на положения п. 9 ст. 167 НК РФ. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки.

Письмо Минфина России от 03.06.2011 г. № 03-07-08/165

Источник: Российский налоговый портал

15.06.2011 Организация обязана платить НДФЛ по месту своей регистрации

Вышеизложенный порядок применяется независимо от места жительства физических лиц

Минфин РФ обратил внимание налогоплательщиков на то, что работодатели обязаны уплатить НДФЛ в бюджет по месту своего учета в налоговой инспекции. Данное правило касается и случаев выплаты дохода гражданам по договорам гражданско-правового характера.

Такой порядок применяется независимо от места жительства физических лиц, а также от места нахождения принадлежащего им на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.

Письмо Минфина России от 01.06.2011 г. № 03-04-06/3-127

Источник: Российский налоговый портал

15.06.2011 Компания может отправить надомного работника в командировку

Расходы по такой командировке уменьшают налогооблагаемую прибыль

Как объяснил Минфин РФ, компания может направить в командировку не только обычного работника, но и того, который занят надомным трудом. Напомним, что на надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Финансовое ведомство подтвердило, что расходы на командировку надомника, направленного к месту командировки (в головной офис) и обратно, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 02.06.2011 г. № 03-03-06/1/322

Источник: Российский налоговый портал

15.06.2011 Для ЕНВД суммируется площадь всех торговых залов

Это необходимо в том случае, когда помещения относятся к одному магазину

Минфин РФ в письме от 31.05.2011 г. № 03-11-11/143 разъяснил, как правильно рассчитать площадь торговых залов для целей ЕНВД, если они расположены на одном этаже торгового комплекса. Если торговые залы относятся согласно инвентаризационным документам к одному магазину и находятся в одном здании торгово-развлекательного комплекса, то суммируется площадь всех торговых залов.

В том случае, когда объекты торговли находятся в одном здании торгово-развлекательного комплекса, но являются самостоятельными магазинами (павильонами), то при расчете суммы ЕНВД учитывается площадь торгового зала по каждому такому торговому залу или объекту.

Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-11-11/143

Источник: Российский налоговый портал

16.06.2011 Предоставление в аренду мест на рекламных конструкциях – это не реклама

Такой вид деятельности не подлежит обложению ЕНВД

Минфин РФ отметил, что предоставление в аренду мест на рекламных конструкциях не относится к предпринимательской деятельности в сфере распространения наружной рекламы. Соответственно, такой вид деятельности не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход. В данной ситуации речь будет идти об общепринятой системе налогообложения или  УСН.

Напомним, что на ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность в сфере распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-11-06/3/62

Источник: Российский налоговый портал

16.06.2011 Инспекция не дает разрешения на применение УСН

Переход на упрощенную систему носит чисто уведомительный характер

Переход организации на упрощенную систему производится на основании заявления налогоплательщика и не требует каких-либо разрешений от ИФНС, уточнил Минфин России.

Организации (индивидуальные предприниматели) в заявлении о переходе на УСН сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года. А также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-11-06/2/84

Источник: Российский налоговый портал

16.06.2011 Признание расходов таковыми не зависит от источника финансирования

Кодекс не содержит положений, не позволяющих учесть расходы, осуществленные за счет субсидий

В целях налогообложения прибыли предприятие уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, напомнил Минфин РФ. Ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть в целях налогообложения прибыли расходы, осуществленные за счет средств, полученных в соответствии с подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Например, унитарное предприятие получило доходы в виде средств от собственника имущества. Согласно подп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ, такие доходы не будут облагаться налогом на прибыль. Но, если за счет полученных средств были осуществлены расходы, то они будут признаны таковыми в налоговом учете.

Письмо Минфина России от 01.06.2011 г. № 03-03-06/4/62

Источник: Российский налоговый портал

16.06.11 Ошибочно уплаченная госпошлина подлежит возврату

Минфин РФ в своем письме № 03-05-04-03/36 от 30.05.2011 разъясняет, подлежит ли возврату государственная пошлина, которую лицо уплатило ошибочно за регистрацию заключения брака, расторжения брака и отказалось от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган.

Ведомство напоминает, что пунктом 1 статьи 333.40 НК РФ установлен исчерпывающий перечень, в соответствии с которым уплаченная госпошлина за совершение юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, подлежит возврату.

При этом пунктом 2 статьи 333.40 НК РФ предусмотрено, что не подлежит возврату госпошлина, уплаченная за регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений или изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена госрегистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.

В случае, если лицо уплатило госпошлину за регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, но отказалось от совершения указанных юридически значимых действий до обращения в уполномоченный орган, то, по госпошлина подлежит возврату на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 333.40 НК РФ.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

16.06.11 Упрощенец должен удерживать НДФЛ с сумм, направленных на лечение работников

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, должна ли организация на УСН исчислять и удерживать НДФЛ с доходов работников, полученных ими в виде средств на лечение и медицинское обслуживание.

Ведомство отмечает, что в соответствии с п. 10 ст. 217 освобождены от налогообложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 346.11 главы 26.2 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности, в частности, по уплате налога на прибыль организаций.

Поскольку организация, применяющая УСН, не является плательщиком налога на прибыль, норма п. 10 ст. 217 НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ сумм, направленных работодателями на лечение и медицинское обслуживание своих работников, не применяется.

Пунктом 5 ст. 346.11 НК РФ определено, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

16.06.11 За ненадлежащее оборудование помещения кассы налоговики могут оштрафовать

Согласно «Порядку ведения кассовых операций», каждой организации под кассу необходимо отвести отдельный кабинет, который должен иметь очень прочные стены, пол, потолок и закрываться на две двери. В этом помещении должен быть установлен сейф, для хранения наличности фирмы,  который должен быть  прочно прикреплен к строительным конструкциям пола и стен стальными ершами.

Учитывая, что эти требования нарушают большинство малых и средних организаций, налоговые органы, проверяя фирму, имеют в своих руках своеобразный «козырь», который позволяет им гарантированно пополнять бюджет за счет штрафов, отмечает наш редактор Наталья Петрова.

Подробней о требованиях к помещению кассы, а также о судебной практике по данному вопросу читайте в статье «Вы еще не оборудовали кассу? Тогда мы идем к вам!».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

16.06.11 Общественные организации должны представлять декларацию по налогу на прибыль

Некоммерческие организации, в том числе общественные, при отсутствии налоговой базы по налогу на прибыль организаций, могут представлять в налоговый орган декларацию только один раз в год.

Об этом напоминает УФНС по Республике Тыва на ведомственном сайте.

Ведомство отмечает, что общественная организация, являясь одной из организационно-правовых форм общественного объединения, может быть юридическим лицом и осуществлять предпринимательскую деятельность в установленном порядке.

При этом статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

По налогу на прибыль организаций налогоплательщиками являются, в частности, российские организации (то есть юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации), включая и общественные организации — юридические лица.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

16.06.11 Расходы на командировку надомника уменьшают налог на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/316 от 27.05.2011 разъясняет порядок учета расходов, связанных с направлением в командировку надомника, работающего по трудовому договору, в котором указано, что местом его работы является место жительства работника.

Ведомство отмечает, что расходы на командировку надомника, а именно: по оплате проезда из места постоянной работы (дома) к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (дому), учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Кроме того, при оплате работодателем расходов на командировку, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

16.06.11 Реализация товара по госконтракту не подлежит налогообложению ЕНВД

Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров бюджетным учреждениям на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров, в котором определены ассортимент товаров, сроки поставки, порядок и форма расчетов за товары, не подлежит налогообложению ЕНВД.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/136 от 24.05.2011.

Вместе с тем ведомство отмечает, что розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.

При этом НК РФ не устанавливает для организаций и ИП, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров.

В этих условиях, например, если при реализации товаров продавец выдает покупателю кассовый или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара (например, эксплуатационную или гарантийную документацию на товар, в которой сделана отметка об оплате), то такая реализация признается розничной торговлей.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

17.06.2011  Агент, реализующий услуги принципала, НДС не исчисляет

В случае, когда принципал применяет ЕСХН

Минфин РФ дал объяснения по вопросу применения НДС и выставления счетов-фактур агентом, который действует от имени принципала, уплачивающего ЕСХН. В данном случае агент, осуществляющий от своего имени реализацию услуг принципала, применяющего ЕСХН, НДС по таким услугам не исчисляет. А также агент не выставляет счета-фактуры.

Напомним, что организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС, за исключением операций по реализации товаров в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Письмо Минфина России от 31.05.2011 г. № 03-07-11/152

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011  Организация обязана перечислять НДФЛ по месту своего учета

По месту нахождения обособленного подразделения НДФЛ не перечисляется

НДФЛ должен быть перечислен в бюджет по месту учета организации в налоговом органе, а не по месту нахождения ее обособленного подразделения, уточнил Минфин РФ. Напомним, что компания, производящая выплаты физическому лицу по договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении таких доходов гражданина. Соответственно, она должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. При этом налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет по месту учета такой организации в налоговом органе.

Данный порядок применяется независимо от места жительства физического лица, а также от места нахождения принадлежащего ему на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.

Письмо Минфина России от 01.06.2011 г. № 03-04-06/3-128

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011  Транспортный налог: как определить количество лет использования

При определении количества лет учитываются все налоговые периоды

Как разъяснил Минфин России, при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды, начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства. В расчет включается налоговый период, за который уплачивается налог.

Финансовое ведомство рассмотрело этот вопрос на примере – если автомобиль 2004 года выпуска, то при исчислении за 2010 г. транспортного налога надо учесть количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, то есть шесть лет. Иными словами, с 2005 года по 2010 год.

Письмо Минфина России от 27.05.2011 г. № 03-05-05-01/36

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011  Налоговикам запретили договариваться с фирмами о суммах ежегодных сборов

Это пресечет практику, установившуюся в России еще в 90-х годах

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 25 мая 2011 г.№ ЗН-4-1/8319, которое запрещает налоговым органам на местах заключать какие-либо соглашения с налогоплательщиками. Это пресечет практику, установившуюся в РФ еще в 90-х годах, считают эксперты, передает РБК daily.
В письме дается ответ на вопрос, обязан ли налогоплательщик заключать какие-либо соглашения с налоговиками.
«В обязанности налогоплательщика, определенные статьей 23 Налогового кодекса, не входит подписание каких-либо соглашений с налоговыми органами, обязующих обеспечить поступления в бюджет конкретных сумм налогов», — отмечает в документе.
В связи с этим ФНС сообщает, что заключение подобных соглашений противоречит НК РФ. Поэтому со стороны налоговиков такие действия недопустимы.

Источник: Российский налоговый портал

17.06.2011  Имущественные права не относятся к товарам

Расходы по приобретению имущественных прав не учитываются при УСН

Как подчеркнул Минфин РФ, имущественные права не относятся к товарам. Кроме этого,  в ст. 346.16 НК РФ прямо не поименованы такие расходы, как расходы на приобретение имущественных прав.

Указанные расходы не учитываются при определении налоговой базы по УСН и не могут быть отнесены к расходам, предусмотренным подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Письмо Минфина РФ от 2 июня 2011 г. N 03-11-11/145

Источник: Российский налоговый портал

17.06.11 Благотворительные средства, направляемые на лечение детей, освободят от налогообложения

Председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике и здравоохранению Валентина Петренко заявила о необходимости отмены налога, взимаемого со средств, направленных благотворителями на лечение тяжело больных детей, сообщает пресс-служба Совета Федерации.

Сенатор отметила: «Платить государству налоги за то, что благотворители дали возможность спасти жизнь ребенка? Сама постановка этого вопроса несправедлива».

По словам сенатора, в Совет Федерации поступает огромное количество обращений от семей с больными детьми, получивших помощь и не имеющих дополнительных средств для уплаты налогов с этой суммы.

«Речь идет о семьях с тяжело больными детьми - с онкологическими, гематологическими и рядом других заболеваний, - пояснила Валентина Петренко. - Эти семьи получают деньги от благотворителей на операцию или лечение по жизненным показаниям для своих детей. Но с этой суммы, как ни парадоксально, они должны заплатить государству немалый налог».

«Налог на благотворительность должен быть отменен. Средства, которые перечисляются на лечение детей, должны быть полностью исключены из облагаемого дохода благотворительных организаций. В том числе эта мера должна распространиться и на оплату лечения за рубежом, а также оплату услуг зарубежных регистров доноров костного мозга, и купленные за границей незарегистрированные в России лекарства, от которых зависит жизнь ребенка», - отметила Валентина Петренко.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

17.06.11 Принципал при УСН учитывает доход на дату поступления средств от агента

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/80 от 24.05.2011 разъясняет, каким обстоятельством следует определять момент получения принципалом доходов от агента для целей налогообложения при УСН.

Ведомство отмечает, что отдельных положений, регулирующих порядок определения доходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими УСН, глава 26.2 Налогового кодекса РФ не содержит.

Таким образом, датой получения доходов для налогоплательщика-принципала является день поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

17.06.11 ФНС разработала новую форму и формат налоговой декларации по акцизам

В целях практической реализации положений Федерального закона № 306-ФЗ  от 27.11.2010, устанавливающего с 01.07.2011 новый порядок исчисления и уплаты акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, ФНС РФ утверждены и направлены на государственную регистрацию в Минюст РФ согласованные с Минфином следующие приказы:

приказ от 14.06.2011 № ММВ-7-3/367@ «Об утверждении форм и форматов представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции»;

приказ  от  14.06.2011 № ММВ-7-3/368@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.10.2010 № ММВ-7-3/515@ «Об утверждении Порядка уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии»;

приказ от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, Порядка ее заполнения», сообщает пресс-служба ФНС РФ.

Напомним Федеральный закон № 306-ФЗ  от 27.11.2010 предусматривает уплату авансового платежа акциза производителями алкогольной и спиртосодержащей продукции до приобретения спирта, используемого для производства этой продукции (или возможность освобождения от уплаты авансового платежа при представлении банковской гарантии).

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

17.06.11 Безвозмездная передача акций работникам не увеличит налог на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/3-119 от 24.05.2011 разъясняет особенности учета при безвозмездной передаче предприятием акций своим работникам.

Ведомство отмечает, что при безвозмездной передаче имущества налогоплательщик не получает экономической выгоды, в связи с чем в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, у него не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли.

Указанный подход подлежит применению и в случае безвозмездной передачи ценных бумаг.

Таким образом, при безвозмездной передаче ценных бумаг у организации, передающей такие ценные бумаги, дохода в виде рыночной стоимости безвозмездно передаваемых бумаг, учитываемого для целей налогообложения прибыли, не возникает.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

17.06.11 В Архангельске утвержден коэффициент К2 для владельцев торговых автоматов

Депутаты  Архангельской городской думы своим решением № 267 от 26.05.2011 внесли изменения и дополнения действующее местное законодательство о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Согласно документу, с 1 июля 2011 года в отношении реализации товаров через торговые автоматы введен отдельный корректирующий коэффициент базовой доходности К2.

Значения К2 по этому виду деятельности установлены в зависимости от места ведения деятельности на территории Архангельска, сообщает пресс-служба регионального УФНС.

Так для округов: Октябрьский, Маймаксанский, Исакогорский, Цигломенский, Ломоносовский, Соломбальский, Северный, Майская горка, Варавино-Фактория коэффициент составит 1,0.  Для островов: Бревенник, Кегостров, Краснофлотский, Хабарка, а также жилых микрорайонов Кузнечевского лесозавода, Силикатного завода и поселка Динамо коэффициент составит 0,4.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".


ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

НДС

Планируем на 2 месяца заняться автотранспортными перевозками. Соответственно, возникнет обязанность по переходу на ЕНВД. Как нужно будет поступить с ранее принятым к вычету НДС по основным средствам, используемым в деятельности на ЕНВД? Восстановить на период действия ЕНВД? А по основным средствам, которые используются в общехозяйственных целях?

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи, за исключением операции, предусмотренной пп. 1 настоящего пункта, и передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п. 2 настоящей статьи.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

В п. 4 ста. 170 НК РФ предусмотрено, что суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Из содержания приведенных норм следует, что суммы налога, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету, в том числе по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких основных средств при осуществлении деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД. В налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД. При этом в случае если налогоплательщик НДС начинает использовать основные средства, одновременно как в деятельности, облагаемой НДС, так и в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (в частности, ОС, ктр. используются в общехозяйственных целях) то суммы налога по такому имуществу, ранее правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в первом налоговом периоде начала их использования, исходя из пропорции, определяемой аналогично пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ.

Необходимо также учитывать, что если в дальнейшем Вы будете использовать основное средство для операций, облагаемых НДС, то сумму восстановленного НДС к вычету принимать нельзя, так как она учтена в расходах при исчислении прибыли. На это неоднократно указывал Минфин России в Письмах от 23.06.2010 N 03-07-11/265, от 27.01.2010 N 03-07-14/03, от 30.06.2009 N 03-11-06/3/174, от 08.10.2008 N 03-07-07/101.

 

НДФЛ

Убедительная просьба ответьте на вопрос: предприятие по договору добровольного медицинского страхования перечислило на страховую компанию денежные средства сотрудников и людей, не состоящих в штате предприятия. Удерживать НДФЛ с сотрудников, состоящих штате предприятия, не нужно. Нужно ли подать в налоговую информацию о невозможности удержать НДФЛ с прочих людей, что перечислены в договоре и за которых заплатили деньги? Если нужно, то в какие сроки по какой форме?

Согласно п. 3 ст. 213 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются суммы страховых взносов по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

При этом не имеет значения, является застрахованное лицо работником страхователя или не является. Данная норма действует с 1 января 2008 года (введена Федеральным законом от 24.07.2007 г. №216-ФЗ).

Отметим, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» медицинское страхование отнесено к видам личного страхования.

Таким образом, страховая премия, уплаченная по договору ДМС как в отношении работников Вашей организации, так и в отношении физических лиц, не состоящих с ней в трудовых отношениях, не включается в налоговую базу по НДФЛ, а следовательно, организация не является налоговым агентом, т.е. не должна ни удерживать НДФЛ из доходов физических лиц, ни сообщать в налоговый орган о невозможности удержания налога.

 

Квартира (2 комнаты, общая площадь 50,2 кв.м) приватизирована в общую собственность в 1996 году на мать, меня и сына. Сейчас хотим оформить квартиру на меня с помощью договора дарения, т.е. мать и сын дарят мне свои доли. Матери 70 лет, она неработающий пенсионер. Сын - студент очного отделения университета. Я работаю. Сын с 2008 года прописан по другому адресу, в приватизации участвовал в возрасте 3 лет, а сейчас ему 18 лет. Какие налоги и т.п. придется платить мне, моей матери и сыну в этом случае? Или лучше (с деньгами затруднения) оформить, как куплю-продажу долей?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые в порядке дарения недвижимого имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (в частности, родителями и детьми).

При этом к недвижимому имуществу в данном случае относятся и доли в нем. Аналогичное мнение высказано и в Письме ФНС РФ от 11.05.2007 г. №ГИ-6-04/388@.

Таким образом, в Вашей ситуации платить налоги в результате дарения долей в квартире никому не придется.

 

УСН

УСН доходы минус расходы. Подскажите можем ли мы взять в расходы минимальный налог?

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики могут включать в состав расходов, учитываемых в следующем налоговом периоде при исчислении единого налога, сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Т.е. если по итогам 2010 года сумма единого налога, исчисленного Вами с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов, составила 50 тыс. рублей, а сумма минимального налога за этот же период – 75 тыс. рублей, то при исчислении единого налога за 2011 год Вы вправе включить в состав расходов сумму в размере 25 тыс. руб. (75 тыс. руб. – 50 тыс. руб.).

 

При УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) включаются ли расходы по добровольной сертификации выпускаемой продукции?

Расходы на добровольную сертификацию продукции Вы вправе учесть при исчислении единого налога на основании пп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК как расходы на подтверждение соответствия продукции требованиям технических регламентов, положениям стандартов.

 

Организация на УСН "доходы минус расходы" покупает гос.имущество в рассрочку на три года. Срок полезного использования - 30 лет. На гос.регистрацию подано во втором квартале. Затраты списываются в течение 10 лет. Порядок расчета затрат, включаемых в расходы за II квартал: уплачено по 30.06.2011 делится на 10 и на 3?

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК расходы на приобретение основных средств в период применения УСН признаются после оплаты с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию, а кроме того, в отношении объектов недвижимости – не ранее документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию права собственности.

При этом расходы признаются в течение налогового периода за отчетные периоды равными долями.
Таким образом, расходы на приобретение рассматриваемого имущества Вы будете признавать для целей исчисления единого налога в течение 3-х налоговых периодов.

Например:

цена приобретения имущества составила 2 000 000 рублей;
оплата согласно условиям договора производится ежеквартально в следующие сроки:

1 июня 2011 г. – 300 000 руб.;
1 июля 2011 г. – 500 000 руб.;
1 октября 2011 г. – 200 000 руб.
10 января 2012 г. – 160 000 руб. и т.д.

При исчислении авансового платежа по единому налогу организация вправе учесть в расходах:
за II квартал 2011 г. - 100 000 руб. (равными долями: 300 000 / 3 оставшихся отчетных периода (II – IV кварталы 2011 года));
за III квартал 2011 г. – 350 000 руб. (300 000 / 3 + 500 000 / 2).

В IV квартале 2011 г. будут учтены расходы на приобретение объекта основных средств в размере 550 000 руб. (300 000 / 3 + 500 000 / 2 + 200 000), в I квартале 2012 г. - 40 000 руб. (160 000 / 4 отчетных периода) и т.д.

 

Трудовое право. Выплаты работникам

Положен ли мне перерасчет отпускных, если отпуск начался с 1.06.11 и повышение прошло тем же числом?

В соответствии с п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922, если повышение тарифных ставок, окладов в организации (филиале, структурном подразделении) произошло в период сохранения среднего заработка, то часть среднего заработка сотрудника повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада до окончания указанного периода.

Таким образом, в Вашем случае пересчету подлежит сумма отпускных за весь период сохранения среднего заработка (т.е. за весь период ежегодного оплачиваемого отпуска). Но, подчеркнем, что работодатель обязан произвести указанный перерасчет лишь в том случае, если повышение окладов происходило в целом по организации или структурному подразделению, а не отдельным работникам.

 

Ответьте, пожалуйста, нужно ли заключать с работником дополнительное соглашение в связи с изменением МРОТ?

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на всей территории РФ федеральным законом и представляет собой одну из основных государственных гарантий по оплате труда (ст. 130 ТК РФ). В настоящее время действует Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда".

Согласно ст. 3 данного Закона МРОТ применяется для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. С 1 июня 2011 года он составляет 4 611 руб.

Это означает, что заработная плата работника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени или выполнившего нормы труда, с учетом всех доплат, надбавок, стимулирующих и компенсационных выплат, в том числе и северных надбавок и районных коэффициентов, не может быть ниже указанного размера или регионального МРОТ, если он установлен в субъекте РФ.

Выплата заработной платы в размере, меньшем чем минимальный размер оплаты труда, является нарушением трудового законодательства.

При установлении таких фактов в ходе мероприятий налогового контроля налоговые органы вправе направить информацию в органы Роструда - территориальные инспекции труда (Письмо ФНС РФ от 19.03.2009 № 3-6-04/66).

Именно инспекция труда по результатам проверочных мероприятий имеет право наложить санкцию в виде административного штрафа на юридическое лицо как на работодателя, так и на должностное лицо - руководителя, в частности, за рассматриваемое нарушение.

Если работодатель выплачивает зарплату ниже федерального или регионального МРОТ, ему грозит административный штраф, предусмотренный ст. 5.27 КоАП РФ. Руководитель организации может быть оштрафован на сумму от 1 000 до 5 000 руб., а организация - на сумму от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

При этом наложение штрафа на организацию не освобождает от ответственности должностное лицо и наоборот.

Если директор повторно будет уличен в несоблюдении законодательства об оплате труда, его подвергают дисквалификации на срок от года до трех лет.

Вывод:

Для исключения рисков наложения штрафов за нарушение трудового законодательства необходимо заключить с работником дополнительное соглашение в связи с изменением МРОТ.

 

Разное

Скажите, пожалуйста, в течении какого времени можно предъявить работнику претензии по ошибкам при работе с кассой?

Для привлечения работника к материальной ответственности необходимо выяснить размер причиненного им ущерба, обстоятельства дела, форму вины, причинно-следственную связь между действием/бездействием работника и ущербом.

Для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения работодатель по правилам ст. 247 ТК РФ должен провести проверку, создав комиссию с участием соответствующих специалистов до принятия решения о привлечении сотрудника к материальной ответственности.

Если сумма ущерба не превышает суммы среднего месячного заработка работника, то не позднее одного месяца со дня установления размера ущерба руководителем компании (генеральным директором) издается приказ о привлечении к материальной ответственности.

В том случае, если сумма ущерба превышает средний месячный заработок сотрудника, факт нанесения ущерба должен быть зафиксирован в письменном виде. Необходимо потребовать от работника письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба. Если работник отказывается представить объяснение (или уклоняется), то нужно составить соответствующий акт (ч. 2 ст. 247 ТК РФ).

Если работник соглашается добровольно возместить ущерб, это также фиксируется в письменной форме. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.

По прошествии месячного срока со дня установления ущерба он может быть взыскан только через суд. Статьей 392 ТК РФ предусмотрено право работодателя обратиться в судебный орган для решения спора о возмещении работником ущерба в течение года со дня обнаружения этого ущерба.

Расторжение трудового договора после причинения ущерба не освобождает стороны от материальной ответственности (ч. 3 ст. 232 ТК РФ).

 

Комментарии (0)

Оставьте свой комментарий:

Поля помеченые * обязательны для заполнения.

Старик ХоттабычУправляющая компания "КМ/Ч"ЗАО Регистраторское общество "СТАТУС"Борисоглебский трикотажUz-Daewoo"ЭФКО" - аграрно-промышленная компанияООО «Выбор»ОАО "СРСУ-7"Ресторан "Артист"Бутик-отель "Ветряков"ООО "Мануфактура Софт"АО «ППК «Черноземье»
Регистрация ООО Воронеж | Регистрация ЗАО Воронеж | Аудит Воронеж | Перерегистрация ООО в Воронеже | Бухгалтерский учет Воронеж | Налоговые споры и оптимизация налогообложения