Точка Июридические консультации и аудит (473) 240-90-40
Быстрые выписки

Получить совет специалиста

Задать вопрос
Быстрые выписки

Быстрые выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Получить выписку
Быстрые выписки

Заявления и бланки

Скачать бесплатно

Мониторинг законодательства РФ за период с 4 по 10 октября 2010 года

ОБЗОР ОКУМЕНТОВ


Федеральный закон от 4 октября 2010 г. N 259-ФЗ "О внесении изменений в часть четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации"

Цель поправок - усилить охрану авторских прав и реализовать обязательства России в рамках присоединения к ВТО.
Согласно изменениям правообладатели сохраняют право на вознаграждение при свободном использовании объектов авторского права. Граждане могут воспроизводить их при необходимости и только в личных целях.
Предусмотрена регистрация товарных знаков, тождественных доменному имени, право на которое возникло до даты приоритета товарного знака.
Ограничены случаи предоставления принудительной простой (неисключительной) лицензии на использование изобретения, относящегося к технологии производства полупроводников.
Решено охранять такие наименования, которые, хотя и не содержат название географического объекта, но тем не менее идентифицируют товар как происходящий с данной территории.

Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2010 г. N 767 "Об определении официального сайта Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о проведении торгов"

С 1 января 2011 г. информация о проведении конкурсов и аукционов на право заключения договоров в отношении государственного и муниципального имущества будет размещаться на официальном Интернет-сайте Российской Федерации www.torgi.gov.ru.
Речь идет об имуществе, не закрепленном на праве хозяйственного ведения или оперативного управления; недвижимости унитарных предприятий и автономных учреждений; имуществе, находящемся в оперативном управлении бюджетных учреждений.
Полномочиями по разработке и эксплуатации сайта наделено Минкомсвязи России, его ведению - Минэкономразвития России.

Приказ Минфина РФ от 22 сентября 2010 г. N 108н "О признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н, от 31 декабря 2004 г. N 135н и отдельных положений приказа Министерства финансов ёРоссийской Федерации от 18 сентября 2006 г. N 115н"

Начиная с годовой бухотчетности за 2011 г. организации должны применять новые формы. В связи с этим решено с указанного момента признать утратившими силу некоторые акты Минфина России.
Это приказ о прежних формах и акт от 31 декабря 2004 г. о внесении изменений в Указания о порядке составления и представления бухотчетности. Поправками исключалось положение о том, что в годовом бухбалансе данные по группам статей "Резервный капитал", "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" показываются с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.

Приказ Минфина РФ от 27 мая 2010 г. N 51н "Об утверждении Порядка создания единой аттестационной комиссии"

Определен порядок создания единой аттестационной комиссии. Она проводит квалификационные экзамены в отношении лиц, желающих получить аттестаты аудиторов. Комиссия создается путем учреждения.
Учредителями выступают саморегулируемые организации аудиторов.
Чтобы создать комиссию, в Минфин России направляют определенные материалы на согласование. Речь идет, в частности, о проекте учредительных документов (изменений в них).
Министерство рассматривает проект в течение 20 рабочих дней. Не позднее 5 рабочих дней он согласовывает учредительные документы (отказывает в этом).
Комиссия создается по решению ее учредителей. В нем должны быть отражены результаты голосования. Также следует указать об утверждении учредительных документов, о формировании коллегиального высшего органа управления, об образовании и назначении исполнительного органа.
Имущество комиссии формируется за счет единовременных поступлений учредителей. При определении их размера нужно учитывать расходы на создание базы вопросов (тестов, задач), на приобретение или аренду программного обеспечения, оборудования и др.
Решение о размере единовременных поступлений принимают учредители единогласно.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 октября 2010 г. Регистрационный N 18596.

Письмо Минфина РФ от 30.08.2010 N 02-03-07/3312

Разъяснен порядок исполнения получателем средств федерального бюджета постановления о взыскании исполнительского сбора

Сообщается, что взыскание с получателя средств федерального бюджета исполнительского сбора (штрафной санкции за неисполнение в установленный срок исполнительного документа) осуществляется только на основании судебных актов (статьи 239, 242.1 Бюджетного кодекса РФ). В случае добровольного исполнения постановления о взыскании исполнительского сбора, вынесенного судебным приставом-исполнителем, получателям средств федерального бюджета следует руководствоваться письмом Минфина РФ от 23.04.2009 N 08-04-05/654. В письме указано, в частности, что для добровольной оплаты исполнительского сбора получатели средств федерального бюджета вместе с Заявкой на кассовый расход в подтверждение возникновения денежного обязательства представляют в орган Федерального казначейства постановление судебного пристава-исполнителя.

НОВОСТИ СУДЕБНОЙ АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ


Суд правомерно отказал в признании недействительным постановления Государственной жилищной инспекции о привлечении Водоканала к административной ответственности за нарушение режима обеспечения населения коммунальными услугами.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2010 по делу N А05-4634/2010

Суд отказал во взыскании в пользу арбитражного управляющего расходов, понесенных при проведении процедуры банкротства ОАО.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2010 по делу N А66-966/1995

Суд правомерно отказал ФНС РФ в удовлетворении заявления о признании ООО несостоятельным по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.09.2010 по делу N А56-42798/2009

Суд необоснованно возвратил апелляционную жалобу, отказав в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока апелляционного обжалования, поскольку позднее получение подателем жалобы копии обжалуемого акта и незначительность допущенной просрочки могут служить достаточным основанием для удовлетворения названного ходатайства.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.09.2010 по делу N А56-94140/2009

Поскольку материалами дела подтверждается факт ненадлежащего исполнения ООО обязанности по внесению платежей по договору аренды земельного участка, суд правомерно удовлетворил иск КУГИ о взыскании с общества задолженности по арендной плате, пеней и расторжении названного договора.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.09.2010 по делу N А56-7923/2010

Суд отменил постановление управления Росфиннадзора о привлечении ООО к административной ответственности за несвоевременное представление в банк справки о подтверждающих документах по валютной операции.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2010 по делу N А52-95/2010

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2010 по делу N А56-70/2010Суд отменил постановление Росфиннадзора о привлечении ЗАО к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк копии ГТД и справки о подтверждающих документах по валютной операции.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2010 по делу N А56-70/2010

Поскольку материалами дела подтверждается факт отсутствия в штате принадлежащей предприятию аптеки сотрудников, имеющих специальную подготовку в сфере деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, суд правомерно привлек предприятие к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2010 по делу N А52-6504/2009

Суд необоснованно отказал в обязании ответчика передать истцу технический паспорт на многоквартирный дом, поскольку пришел к неправомерному выводу о том, что договор истца с собственниками помещений в доме из-за несогласованности между ними условия о перечне коммунальных услуг является незаключенным, а истец на этом основании не может быть признан управляющей организацией.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2010 по делу N А26-7910/2009

Суд взыскал задолженность по договору на отпуск и потребление тепловой энергии в горячей воде.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.09.2010 по делу N А05-523/2009

Суд отказал в удовлетворении исков о признании недействительным договора залога, по которому имущество было передано в последующий залог без получения предварительного письменного согласия залогодержателя.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.09.2010 по делу N А56-84335/2009

Суд правомерно прекратил производство по делу о признании ООО несостоятельным.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.09.2010 по делу N А26-670/2009

Суд признал незаконным постановление миграционной службы о привлечении предпринимателя к ответственности по ст. 18.9 КоАП РФ за неисполнение обязанностей принимающей стороны (несообщение в службу сведений об отсутствии у гражданки Азербайджана, осуществляющей трудовую деятельность в качестве продавца, документа, подтверждающего право на пребывание в РФ)Доказательств надлежащего извещения предпринимателя о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении не имеется.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.09.2010 по делу N А56-7435/2010

Суд признал незаконным постановление Роспотребнадзора о привлечении ООО к ответственности по ч. 1 ст. 14.8 КоАП РФ за нарушение прав потребителей на получение информации о государственной регистрации ООО, режиме работы, адресе и номерах телефонов диспетчерской и аварийной служб при заключении договоров управления многоквартирным домом.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.09.2010 по делу N А66-4298/2010

Суд удовлетворил жалобу ФНС РФ на ненадлежащее исполнение конкурсным управляющим должника возложенных на него обязанностей.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.09.2010 по делу N А56-45705/2008

Суд признал недействительным решение ИФНС об отказе ООО в возмещении сумм НДС.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.09.2010 по делу N А66-5413/2009

Суд признал незаконным постановление ИФНС о привлечении ОАО к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за осуществление наличных денежных расчетов при перевозке пассажиров в маршрутном автобусе без применения ККТ и без выдачи бланков строгой отчетности
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.09.2010 по делу N А56-9463/2010

Суд правомерно удовлетворил иск ООО о взыскании с предпринимателя ущерба, причиненного в результате утраты груза при осуществлении его экспедирования.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.09.2010 по делу N А56-41287/2009

Суд признал недействительным решение ИФНС о доначислении ООО налогов и пеней, поскольку инспекцией нарушена установленная НК РФ процедура проведения налоговой проверки: до принятия оспариваемого решения инспекция не обеспечила обществу возможность ознакомиться со всеми материалами проверки и расчетами доначисленных сумм и представить свои возражения.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.09.2010 по делу N А05-20548/2009

Суд правомерно удовлетворил иск администрации города о расторжении заключенного с ООО муниципального контракта на проведение строительно-монтажных работ по реконструкции деформационных швов автомобильного моста.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.09.2010 по делу N А66-9759/2009

Суд удовлетворил заявление ИФНС о взыскании с учреждения штрафа по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление декларации по земельному налогу, сумма к уплате по которой составляет 0 рублей.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 по делу N А26-11755/2009

Отнесение денежных обязательств к текущим платежам и, как следствие, возможность рассмотрения требования к должнику не в рамках дела о банкротстве зависят от момента возникновения у должника обязанности уплатить кредитору определенную сумму, а не от момента обращения кредитора в суд с иском к должнику.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 по делу N А56-14088/2009

Суд правомерно признал недействительным постановление ИФНС о назначении дополнительной почерковедческой экспертизы для идентификации подписей должностных лиц проверяемого налогоплательщика, поскольку в постановлении инспекции не указана фамилия эксперта.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 по делу N А13-17705/2009

Суд отказал в признании незаконными действий судебного пристава-исполнителя по вынесению постановления о временном ограничении на выезд из РФ предпринимателя, являющегося должником по исполнительному производству.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.09.2010 по делу N А66-1183/2010

Суд отменил постановление Федеральной миграционной службы о привлечении предпринимателя к административной ответственности за привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина, не имеющего разрешения на работу.
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.09.2010 по делу N А05-698/2010

05.10.2010 Вернуть НДС, заявленный к возмещению, можно вне зависимости от срока давности

Об этом уточнил ВАС РФ

Организация подавала еще в 2005 году уточненную декларацию по НДС, согласно которой сумма НДС была заявлена к возмещению из бюджета. В 2008 году налогоплательщик обратился с заявлением в инспекцию о возврате налога. Но налоговый орган отказал ему по причине пропуска организацией трехлетнего срока для подачи подобного рода заявлений. Налогоплательщик был вынужден обратиться в суд.

Судебные инстанции полностью поддержали доводы организации, обратив внимание на то, что возникшая у налогоплательщика переплата образовалась не в связи с излишней уплатой налога в бюджет, а по налоговым вычетам, подлежащим возмещению, которая не предусматривает трехлетнего срока на обращение налогоплательщика в налоговый орган с заявлением о возврате налога.

Определение ВАС РФ от 17 сентября 2010 г. N ВАС-12415/10

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Налогоплательщик не отвечает за проблемы в банке

Платежи не поступили в бюджет

Налогоплательщик дал банку поручение перечислить денежные средства в бюджет в счет уплаты налогов. Однако деньги в бюджет не поступили. Инспектора спросят с налогоплательщика. Не получив деньги проверяющие обвинили компанию в недобросовестности и осуществлении платежа через проблемный банк.

Суд установил, что на основании предъявленного платежного поручения банк списал с расчетного счета предприятия авансовый платеж по НДС за 4 квартал 2008 года, что подтверждаетсябанковскими документами. Кроме того, суды учли, что в этот же период предприятие по этому же расчетному счету осуществляло иные налоговые платежи, которые поступили в соответствующие бюджеты, что налоговым органом не оспаривается. Кроме того, есть еще одно правило, что обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога, что свидетельствует об уплате налога.

Определение ВАС РФ от 15 сентября 2010 г. N ВАС-12171/10

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Возмещения НДС три года ждут

Как доказать суду, что срок на возмещение налога не пропущен

Если налогоплательщик сдал декларацию, в которой заявил сумму НДС к возмещению, он вправе рассчитывать хотя бы на камеральную проверку. Однако этого внимания удостаиваются не все налогоплательщики.

Так, организация сдала декларацию по НДС, но не получила никакого ответа по результатам проведения камеральной проверки. Пришлось идти в суд. Однако тут налоговики проявили себя и заявили, что компания утратила право на возмещение из бюджета НДС в связи с пропуском трехлетнего срока, предусмотренного пунктом 7 статьи 78 НК РФ.

Суд напомнил, что требование о возмещении налога может быть предъявлено в суд в течение трех лет, считая со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возмещение этого налога. Этот момент определяется с учетом срока для осуществления налоговым органом соответствующих действий, предусмотренных статьей 176 НК РФ. Поскольку налоговыми органами в установленные сроки по результатам камеральной проверки уточненной декларации решения о возмещении налога на добавленную стоимость (или об отказе в возмещении налога) не принималось, суды пришли к выводу, что налогоплательщик узнал о нарушении своего права в момент не получения указанного решения налогового органа, следовательно, срок на обращение в суд обществом не пропущен.

Определение ВАС РФ от 17 сентября 2010 г. N ВАС-12406/10

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Уведомление на уплату транспортного налога направлены не по адресу

Инспекция из-за своих ошибок утратила право на взыскание задолженности

Известно, что транспортный налог физическим лицам рассчитывает сама налоговая Инспекция. Она же должна вовремя направить налогоплательщику уведомление на уплату налога.

В 2009 г. Инспекция направила уведомление на уплату транспортного налога физическим лицом за период 2004-2008 годов. В 2010 г. налоговики выставили требование об уплате задолженности.

Налогоплательщик вынужден был явиться в суд, т.к. инспекция обратилась за взысканием сумм, указанных в требовании. В итоге суд установил, что Инспекция обязана была направить гражданину уведомления на уплату транспортного налога в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. А в данном случае уведомление было направлено с нарушением установленного законом срока. При том налоговый орган не рассказал суду, почему не было возможности направить уведомление своевременно. Более того, суд выяснил, что инспекция направляла уведомления за 2007-2008 года, но не по адресу ответчика.

Приведенные обстоятельства позволили сделать вывод о том, что утратила право на принудительное взыскание задолженности по транспортному налогу за 2007 и 2008 годы, поскольку истекли сроки принятия решений об их взыскании.

Определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.09.2010 N 33-12779/2010

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 ЕНВД или общий режим?

Суд считает, что двойного налогообложения нет

Конституционный суд разбирался с ЕНВД в отношении оказания автотранспортных услуг поперевозке пассажиров и грузов. Заявитель оспаривал конституционность подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 НК. Инспекция в ходе проверки установила, что компания не должна была применять общий режим, ей надлежало находиться на ЕНВД. Суть претензий сводилась к тому, что, по мнению заявителя, оспариваемая норма закона допускает взимание ЕНВД при получении налогоплательщиком дохода по агентскому договору, а его применение влечет двойное налогообложение - взимание налогов как на основании системы налогообложения в виде ЕНВД, так и по общей системе налогообложения.

Однако КС не нашел повода для признания нормы неконституционной.  Законодатель исключил возможность двойного налогообложения - по общей системе и по системе налогообложения в виде ЕНВД.

Определение КС РФ от 15 июля 2010 г. N 1066-О-О

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 ФАС Московского округа внедрил электронные процедуры

Об этом суд объявил сегодня

Сегодня ФАС Московского округа сообщил внедрении процедур электронного обмена информации. Теперь стороны процесса смогут, подписав соответствующее соглашение, обмениваться компьютерными файлами вместо бумаг, сообщает «Российская Газета». Подробней читайте в статье "Федеральный арбитражный суд Московского округа внедряет электронные процедуры".

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Фирме нельзя требовать с сотрудника излишне выданную зарплату

Так решил Верховный суд

ВС России вынес определение по делу № 18-В10-16, согласно которому предприятие не имеет право требовать с уволившегося работника суммы, переплаченные по ошибке, сообщает журнал «Главбух».

Суд решил, что от бывшего сотрудника нельзя требовать возврата средств к существованию. Более того, ТК РФ содержит закрытый список ситуаций, при которых с работника можно удержать суммы переплаты. В частности, неотработанный аванс.

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Налогоплательщик при переходе на УСН не восстановил НДС

Суд признал доводы Общества несостоятельными

Компания при переходе на упрощенную систему не произвела восстановление НДС, за что и была привлечена к налоговой ответственности. Налогоплательщик считает, что при переходе на упрощенную систему НДС, уплаченный при приобретении основных средств, подлежит восстановлению в том налоговом периоде, когда основные средства начинают использоваться для осуществления не облагаемых данным налогом операций. А так как такой период не наступил, значит, и восстанавливать НДС нет необходимости.

Однако, судом такой довод был признан несостоятельным. ФАС Волго-Вятского округа отметил, что при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы суммы налога, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21 июля 2010 г. по делу N А43-28265/2009

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Обществом не было представлено подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Какой размер страхового тарифа будет установлен фондом?

Как известно, страхователь – организация (индивидуальный предприниматель) обязаны предоставить в определенный срок сведения о подтверждении своего основного вида деятельности. Для чего это необходимо сделать – это надо для того, чтобы исполнительный орган ФСС отнес данного страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности.

Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, он подлежит отнесению к основному виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности.

Как было отмечено ФАС Волго-Вятского округа, если страхователь до 15 апреля не представил документы, подтверждающие основной вид деятельности, исполнительный орган ФСС относит данного страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска.

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19 июля 2010 г. по делу N А28-16866/2009

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Заявитель жалобы арбитражному суду должен предоставить документ об оплате пошлины

Иначе апелляционная жалоба может быть оставлена без движения

Организация при подаче апелляционной жалобы в арбитражный суд не приложила документ об оплате государственной пошлины, а также, документ, подтверждающий отправку экземпляра апелляционной жалобы второй стороне по делу.

На этих основаниях жалоба была оставлена без движения.  И, так как организация в установленный срок не устранила нарушения при подаче апелляционной жалобы, она была возвращена заявителю.

Как было указано в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа, в случае оставления судом заявления без движения и установления срока для устранения обстоятельств, послуживших основанием для оставления этого заявления без движения, заявитель должен принять все зависящие от него меры к тому, чтобы необходимые документы или иные действия, направленные на устранение таких обстоятельств, были получены судом или о них стало известно суду до истечения срока, установленного судом в определении об оставлении заявления без движения.

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19 июля 2010 г. по делу N А79-15024/2009

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Пропуск срока для взыскания налога является основанием для исключения долга из лицевого счета налогоплательщика

Об этом уточнил ФАС Волго-Вятского округа

Как следует из материалов дела, по запросу организации инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, в которой указала на наличие у организации задолженности по пеням, начисленным в связи с несвоевременной уплатой в федеральный бюджет налога на реализацию ГСМ.

Посчитав незаконными действия Инспекции по отражению в справке о состоянии расчетов с бюджетом данной задолженности, сроки взыскания которой истекли, предприятие обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Судебные инстанции поддержали доводы налогоплательщика, указав, что, исходя из необходимости соблюдения баланса частных и публичных интересов и отражения в справке объективной информации, в ней должны содержаться не только сведения о задолженности, но и указание на утрату инспекцией возможности ее взыскания.

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 5 августа 2010 г. по делу N А43-41394/2009

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Продажа предпринимателем недвижимости: имущественный вычет не положен

Предприниматель вправе воспользоваться профессиональным вычетом

Как следует из материалов дела, предприниматель реализовал объект недвижимости и обратился в Инспекцию с уточненной декларацией по НДФЛ, заявив имущественный налоговый вычет, полученный от реализации магазина.

По итогам камеральной налоговой проверки Инспекция пришла к выводу, что он неправомерно воспользовался имущественным вычетом, так как полученный им от реализации недвижимого имущества доход, связан с осуществлением предпринимательской деятельности. Точку в споре поставил ФАС Волго-Вятского округа, который постановил, что предприниматель не имел праваиспользовать имущественный вычет.

В Постановлении отмечено, что вместо возможности использования права на получение имущественного вычета предприниматели вправе получить профессиональные вычеты на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 4 августа 2010 г. по делу N А11-14538/2009

Источник: Российский налоговый портал

НОВОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА


04.10.2010 В каком году возникает право на имущественный вычет у налогоплательщика?

Если договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности выданы в разных налоговых периодах

Физическим лицом в 2009 году приобретена квартира на вторичном рынке жилья, о чем свидетельствует договор купли-продажи от 18.12.2009. Свидетельство о праве собственности получено в январе 2010 года. Возникает ли у физического лица право на получение имущественного налогового вычета за 2009 г.?

Поскольку квартира была приобретена на вторичном рынке жилья в существующем доме и свидетельство о праве собственности получено в 2010 г., то право на получение имущественного налогового вычета также возникло в 2010 г, уточняет Минфин в письме от 13.09.2010. Если в предыдущих налоговых периодах права на получение имущественного налогового вычета не было, он не может быть предоставлен в отношении доходов, полученных до 2010 г.

Письмо Минфина РФ от 13 сентября 2010 г. N 03-04-05/9-538

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 ФНС хочет перевести все небольшие компании на "упрощенку"

Это упростит жизнь предпринимателям и сократит их расходы

Все организация без исключения с годовым оборотом до 60 млн рублей нужно перевести на УСН, причем «не выборочно, как это сейчас, а обязательно», заявил замглавы ФНС Сергей Шульгин, сообщает газета «Учет. Налоги. Право».

Он говорит, что это не только упростит жизнь самим предпринимателям и сократит их расходы, но "высвободит ресурсы для проверки крупного бизнеса". Но для многих предприятий это может привести к потере весомых клиентов, т.к. "упрощенка" совсем не выгодна тем, кто активноработает с налогоплательщиками НДС.

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Вырастут штрафы за задержку заработной платы

За невыплату зарплаты грозит штраф до 500 тыс руб или лишение свободы до 5 лет

На прошлой неделе на заседании Комитета по труду и социальной политике при Госдуме депутаты обсудили законопроект, который предусматривает увеличение штрафов за задержку заработной платы, сообщает журнал «Главбух».
Согласно документу, за частичную невыплату зарплаты свыше двух месяцев руководству организации грозит штраф до 120 тысяч рублей или лишение свободы на срок до одного года. При полной невыплате - штраф будет от 200 до 500 тысяч рублей или лишение свободы от 2 до 5 лет.
Изначально в законопроекте предусматривалось, что полной невыплатой следует считать задержку более 50% заработной платы. Однако на заседании Комитета было решено, что необходимо предусмотреть разные штрафы для тех, кто задержал всю зарплату, не всю, но более половины, а также менее 50%.

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Лимит основных средств строг и для предпринимателей

Превысив 100 млн. рублей, ИП тоже теряет право на УСН

Индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности собственные нежилые помещения, но планирует заняться еще и строительством или операциями с недвижимым имуществом, рискует своим правом применять УСН.

Минфин подтвердил, что если по итогам отчетного периода организация или ИП превысят лимит общей стоимости амортизируемого имущества (в трактовке Главы 25 НК РФ) в размере 100 млн. рублей, то они утрачивают право на УСН с начала этого отчетного периода (Письмо Минфина от 22 сентября 2010 г. N 03-11-11/249).

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Отсутствие сельхоздоходов фатально для ЕСХН

Их доля должна быть не менее 70% в общей выручке

Организация – производитель сельхозпродукции может быть признана утратившей право на применение единого сельскохозяйственного налога, если у нее отсутствуют доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции за налоговый период.

Ведь для утраты права на ЕСХН достаточно уже того, чтобы по итогам налогового периода доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции в общем доходе от реализации составила менее 70 процентов (Письмо Минфина от 23 сентября 2010 г. N 03-11-06/1/23).

Источник: Российский налоговый портал

4.10.2010 Накормил подрядчика обедом – плати НДС

Минфин высказал свое мнение

О том, облагаются ли операции по обеспечению бесплатным обедом рабочих подрядной организации НДС, Минфин высказал свое мнение в письме от 22.09.2010 г.

В документе указано, что, согласно Кодексу, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Таким образом, передача продуктов питания (обедов) безвозмездно физическим лицам, привлеченным к выполнению хозяйственных работ, является объектом налогообложения НДС.

Письмо Минфина РФ от 22 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/609

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 «Зимний» вид расхода: уборка снега. Налоговый учет

Для упрощенцев такой вид расходов не применим

Имеет ли право предприниматель, который использует УСН с объектом «доходы минус расходы», учесть при расчете единого налога такие затраты, как снегоуборочные?

Как указывает Минфин, расходы на уборку снега и вывоз снега с территории организации в перечень расходов Кодексом не включены. Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не вправе учитывать вышеназванные расходы в составе расходов при определении налоговой базы по данному налогу.

Письмо Минфина РФ от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/152

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Бесплатная передача турагентству буклетов, каталогов является внереализационным доходом

Однако, расходы по доставке данных материалов можно отнести на затратную часть

В договорах между туроператором и туристическим агентством отмечено обязательство туроператора по обеспечению турагента необходимыми каталогами и буклетами по предоставляемому туристскому продукту. Можно ли в целях налога на прибыль учесть затраты на оплату услуг транспортной компании по доставке каталогов, буклетов в составе прочих расходов, связанных с производством?

Как указывает Минфин в своем письме от 22.09.2010, стоимость каталогов и буклетов должна быть включена в состав внереализационных доходов организации. Что же касается расходов по доставке материала в туристическое агентство, то Минфин сообщает следующее: расходы, понесенные в связи с доставкой транспортной компанией информационных материалов, полученных налогоплательщиком безвозмездно во время участия в выставке, могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Письмо Минфина РФ от 22 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/605

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Какова роль ведения раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН?

Порядок ведения, которого налогоплательщик самостоятельно утверждает в учетной политике

Кодексом установлено, что налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов они распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов.

Минфин в своем письме обращает наше внимание на то, что организация самостоятельно разрабатывает и утверждает порядок ведения раздельного учета. При этом применяемый организацией способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности. Разработанный организацией порядок ведения раздельного учета должен быть закреплен в приказе об учетной политике или в любом локальном документе, утвержденном приказом по организации.

Письмо Минфина РФ от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/3/132

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Не обо всех счетах стоит «знакомить» налоговый орган

Это касается брокерских счетов за рубежом

Организация открыла брокерский счет за рубежом, который предназначен для проведения операций с ценными бумагами на иностранных биржах. Обязана ли она уведомлять об этом российский налоговый орган?

Как сообщается в письме Минфина, у налогоплательщиков - организаций и индивидуальныхпредпринимателей не возникает обязанности сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов, не обладающих признаками, которые перечислены в пункте 2 статьи 11 Кодекса.

Письмо Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/57

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 Налоговый орган не имеет право давать сведения налогоплательщику о его контрагенте

Эти сведения являются налоговой тайной

Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик нарушает в чем-либо положения Кодекса или несет убытки?

Нет, ни в коем случае, говорит нам Минфин в своем письме, в соответствии Кодексом сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено ст. 102 Кодекса. Пунктом 1 ст. 102 Кодекса предусмотрен перечень сведений, которые не составляют налоговую тайну.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-02-08/52

Источник: Российский налоговый портал

04.10.2010 «Коммуналка» и НДС

Кодекс не предусматривает освобождение коммунальных услуг от НДС, оказываемых ТСЖ

Как известно, с 1 января 2010 г. от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК. При условии их создания в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги. Причем,  коммунальные услуги должны быть приобретены у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций. При этом вышеуказанной нормой освобождение от налогообложения НДС коммунальных услуг, реализуемых управляющим компаниям, ТСЖ, а также поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, Кодексом не предусмотрено.

Кроме того, Кодексом не предусмотрено освобождение от налогообложения коммунальных услуг, оказываемых собственными силами управляющих организаций и ТСЖ, отмечает Минфин в своем письме.

В письме отмечается, что в соответствии с Кодексом, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 Кодекса, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения.

В случае отказа от освобождения от налогообложения НДС вышеназванных операций налогообложение производится в общеустановленном порядке

Письмо Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-07-14/66

Источник: Российский налоговый портал

04.10.10 КОМПАНИИ, РАБОТАЮЩИЕ В «СКОЛКОВО», ПОЛУЧАТ ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Федеральным законом от 28.09.2010 № 243−ФЗ предусматривается создание благоприятных условий налогообложения, а также уплаты страховых взносов для компаний, работающих в инновационном центре «Сколково».

Законом предусмотрены льготы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. А именно: полное освобождение от уплаты этих налогов участниками проекта «Сколково». Использовать льготу компании смогут, пока их объем выручки не превысит определенного порогового значения (например, для налога на прибыль — 1 млрд. руб. за год).

Участникам проекта также предоставляется право использовать 10 лет пониженные тарифы страховых взносов в ПФР — 14% (в остальные фонды взносы не уплачиваются).

04.10.10 КАК УБЕДИТЬ ИНСПЕКТОРА, ЧТО ВАША ОТЧЕТНОСТЬ НЕ ЗАПОЗДАЛА

По девятимесячной отчетности налоговики уже будут применять новые более строгие штрафы за неподачу декларации в срок. Теперь минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный - 30 процентов от доплаты по декларации (ст. 119 НК РФ). Еще появилась статья 119.1 НК РФ, которая позволяет налоговикам оштрафовать на 200 рублей за подачу бумажного отчета вместо электронного. Между тем инспекторы всегда слишком широко трактовали статью 119 НК РФ и штрафовали компании, даже если отчетность сдана, но произошла какая-нибудь накладка. К примеру, в инспекции не открылся файл или случился технический сбой у спецоператора.

Источник "УНП"

04.10.10 При уплате налогов налогоплательщики ошибаются в ИНН, КБК и ОКАТО

Специалисты УФНС по Воронежской области уведомляют о наиболее часто допускаемых ошибках налогоплательщиками при заполнении  платежных  документов.

Анализ платежных  документов, поступающих в  органы УФНС Воронежской области, показал, что  при  заполнении  платежных  документов  налогоплательщики   допускают следующие  ошибки:

неверно указывают  ИНН/КПП инспекции - получателя платежей (поле 61);  - неверно определяют «статус налогоплательщика», оформившего платежный документ (поле 101);

допускают ошибки в коде  бюджетной  классификации (поле 104),

неверно заполняют код ОКАТО муниципального  образования (поле 105).

Вышеназванные ошибки приводят к увеличению  роста  невыясненных  платежей в общем поступлении налогов, росту недоимки  в разрезе отчетных периодов и искажению данных в лицевом счете налогоплательщика.

При этом специалисты УФНС напоминают налогоплательщикам, что при заполнении платежных  документов необходимо пользоваться  Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 24.11.2004 №106н и Приказом   Минфина РФ от 05.09.2008 № 92н «Об утверждении Указаний о применения бюджетной классификации РФ» (в редакции  от 08.06.2010 г.).

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

04.10.10 УФНС уточняет порядок погашения задолженности по земельному налогу

Специалисты УФНС по Воронежской области разъясняют, за какие налоговые периоды налогоплательщик, своевременно не получавший уведомления об уплате земельного налога, обязан уплатить земельный налог в случае получения в 2010 г. уведомления о его уплате за 2006 - 2009 гг.

Ответ: Согласно ч. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. С 1 января 2010 г. направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Поскольку налоговым периодом по земельному налогу является календарный год, допускается направление в 2010 г. уведомления об уплате указанного налога только за 2007 - 2009 гг.

Такие разъяснения приведены на сайте УФНС по Воронежской области.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

04.10.10 Услуги застройщика по договору долевого строительства освобождены от НДС

Специалисты УФНС по Белгородской области напоминают, что не подлежат налогообложению НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии c Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены статьей 4 Федерального закона от 17.06.2010 № 119-ФЗ (п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен новым подпунктом 23.1). Новая норма начнет действовать c 1 октября 2010 года (письмо от 12.08.2010 № ШС-37-3/8932@).

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), отражаются в разделе 7 налоговой декларации по НДС, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н. При этом в графе 1 по строке 010 раздела 7 декларации проставляются коды соответствующих операций. Но так как в перечне кодов операций, данных в приложении к порядку заполнения декларации, не предусмотрен код по подпункту 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ, налогоплательщики могут использовать еще не утвержденный код 1010270.

Такие разъяснения приведены на сайте УФНС по Белгородской области.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

05.10.2010 Начислять транспортный налог будут по-новому

Соответствующий законопроект внесен в парламент

Депутаты собираются снять дополнительное налоговое бремя с граждан при продаже автомобиля. В парламент внесен проект закона, который предусматривает устранение двойной уплаты налога на транспортное средство, сообщает «РосБизнесКонсалтинг».
Документом предлагается при установлении коэффициента, используемого при исчисления транспортного налога, когда регистрация или снятие с учета транспортного средства происходит в течение календарного года, за полный месяц принимать только месяц регистрации транспортного средства.
Если проект примут, то по новым правилам предполагается, что в таком случае транспортный налог за месяц, в котором осуществлена перерегистрация транспортного средства, будет уплачиваться только покупателем. Но документ не снимает вопросы с двойным налогообложением, в случае если транспортное средство было снято с регистрации в том же месяце, в котором было ранее зарегистрировано. В этом случае по-прежнему налог будут платить как продавец, так и покупатель.

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 О порядке восстановления НДС, ранее принятого к вычету

Рекомендации Минфин

В связи с поступающими вопросами по восстановлению ранее принятых к вычету сумм НДС по работам, осуществляемым подрядчиком при строительстве объекта недвижимости, используемого в дальнейшем для осуществления операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению данным налогом, Минфин сообщает следующее:

- суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, принятые ранее к вычету, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости в дальнейшем используются для осуществления операций, не облагаемых НДС.

В письме Минфина от 21.09.2010 даны рекомендации относительно порядка восстановления НДС.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-07-11/384

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Минфин об обязанности предпринимателя встать на учет в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД

Независимо от того, стоял ли он на учете в этом налоговом органе или нет

Часто приходят в адрес Департамента вопросы, касающиеся постановки на налоговый учет предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД. Зависит ли такая постановка от того, стоял ли на учете в этом налоговом органе данный предприниматель ранее или нет? Или это касается только того случая, когда налогоплательщик обращается в данную инспекцию впервые?

Ответ мы можем прочитать в письме Минфина, в котором даны следующие рекомендации: обязанность индивидуального предпринимателя встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД установлена Кодексом независимо от того, что предприниматель состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям.

Письмо Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/58

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Минфин об обязанности предпринимателя встать на учет в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД

Независимо от того, стоял ли он на учете в этом налоговом органе или нет

Часто приходят в адрес Департамента вопросы, касающиеся постановки на налоговый учет предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД. Зависит ли такая постановка от того, стоял ли на учете в этом налоговом органе данный предприниматель ранее или нет? Или это касается только того случая, когда налогоплательщик обращается в данную инспекцию впервые?

Ответ мы можем прочитать в письме Минфина, в котором даны следующие рекомендации: обязанность индивидуального предпринимателя встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД установлена Кодексом независимо от того, что предприниматель состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям.

Письмо Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/58

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Платежи за просрочку возврата предмета лизинга – это санкции

Но создать резерв под них нельзя

Платежи за время просрочки возврата предмета лизинга, подлежащие уплате лизингополучателем, лизингодатель должен включать в состав облагаемых налогом на прибыль доходов. Причем по тому же принципу, что и прочие санкции: в частности, на основании вступившего в силу решения суда.

Но вот в праве на формирование резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по таким санкциям, подлежащим уплате на основании решения суда, Минфин отказывает (Письмо Минфина от 23 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/612)

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Недостающие сведения о земле ИФНС получает от властей

Эта и другие подробности об информировании налоговых органов

Хотите знать, в каком порядке органы муниципальных образований представляют в налоговые органы сведения о расположенных в пределах их территорий земельных участках, облагаемых земельным налогом? Читайте подробное Письмо Минфина от 23 сентября 2010 г. N 03-05-04-02/82на этот счет.

Так, в нем сообщается, что информация о земельных участках представляется в том объеме, в котором органы местной власти ею располагают. И в первую очередь это та информация, которая отсутствует в государственном кадастре недвижимости и в ЕГРП.

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 При затруднении с получением ИНН поможет налоговый орган

От гражданина нужно лишь заявление о постановке на учет

Если физическое лицо, не относящееся к индивидуальным предпринимателям, хочет получить ИНН, но у него возникли затруднения с определением места постановки на учет – не беда. Ему просто нужно обратиться в в налоговый орган по месту своего жительства или пребывания с заявлением о постановке на учет и получении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

При постановке на учет ИНН присваивается каждому налогоплательщику. А в случае возникновения затруднений с определением места постановки на учет налоговый орган примет решение сам (Письмо Минфина от 23 сентября 2010 г. N 03-02-08/53).

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 С суммы прощенных долгов не забудьте заплатить НДФЛ

Прекращается обязательство по кредиту, зато возникает по налогу

Порой банки прощают своим заемщикам – физическим лицам штрафы, пени и проценты по кредиту. После этого должник получает легальную возможность не исполнять своих обязательств по возврату денежных средств, а сэкономленными деньгами распоряжаться по своему усмотрению. Это означает, что у него возникает экономическая выгода в денежной форме.

А этот факт, в свою очередь, означает, что суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина от 20 сентября 2010 г. N 03-04-05/5-562).

Источник: Российский налоговый портал


05.10.2010 Бюджетное учреждение сдает часть имущества в аренду: налоговый учет доходов

Деятельность по сдаче имущества в аренду на основании договоров является коммерческой

На балансе образовательного учреждения находится федеральная собственность, а именно, здание, которое передано ему в оперативное управление. На основании договоров учреждение сдает в аренду помещения, свободные от учебного процесса, и получает доходы от сдачи в аренду этих помещений. Каков порядок учета учреждением в целях налога на прибыль расходов, произведенных за счет средств, полученных от сдачи в аренду имущества?

Минфин разъясняет в своем письме порядок учета доходов - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, закрепленного за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления, в целях налогообложения прибыли являются доходами названных учреждений, передавших указанное имущество в аренду.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-03-06/4/89

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Арендную плату по договору получает представитель физического лица: с кого взыскать НДФЛ?

Налог будет удерживаться с арендодателя, а не с его представителя

Компания заключила договор аренды недвижимости с физическим лицом. Арендная плата выплачивается (на основании договора) не самому физическому лицу – арендодателю, а его представителю по доверенности. Возникает такой вопрос - какое физическое лицо - арендодатель или представитель физического лица - является в этом случае получателем доходов для целей исчисления НДФЛ?

Минфин отвечает на этот вопрос следующим образом: права и обязанности, в том числе и доход, по договору аренды нежилых помещений возникают непосредственно у арендодателя, а не у его представителя. Компания, являющаяся налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ с доходов в виде арендной платы налогоплательщика-арендодателя.

Письмо Минфина РФ от 14 сентября 2010 г. N 03-04-06/10-214

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Постановка сооружений связи на учет в качестве основных средств

Правомерно ли это? Мнение Минфина

Организация ведет деятельность в области предоставления услуг связи. Для обеспечения своей деятельности она осуществляет строительство сооружений связи. В связи с отсутствием на данный момент нормативных актов, возникает вопрос о правомерности принятия в налоговом учете сооружений связи, законченных строительством, в качестве основных средств и начисления по ним амортизации.

По данному вопросу Минфин высказал свое мнение, указав что, вопрос о правомерности ввода в эксплуатацию сооружений связи в отсутствие разрешения уполномоченного органа на их ввод в эксплуатацию Кодексом не регулируется и к компетенции Департамента не относится. Но, Минфин напоминает нам о том, что амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.

Письмо Минфина РФ от 20 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/598

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Расходы по выплате премий учитываются в целях налогообложения прибыли

При условии, что такие выплаты учтены в трудовых договорах

О том, учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль в качестве расходов на оплату труда такие расходы, как выплата премий, Минфин разъяснил следующее:

расходы по выплате премий работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании положения о премировании работников при условии, что в трудовых договорах, заключенных с работниками, дается отсылка на это положение.

Если согласно положению о премировании. премии выдаются на основании и в размерах, предусмотренных приказом руководства компании, расходы на выплату таких премий возможно учесть в целях налогообложения прибыли.

Письмо Минфина РФ от 22 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/606

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Субсидия для предпринимателя – плательщика ЕНВД

НДФЛ в данной ситуации не начисляется

Минфин в своем письме ответил на вопрос, который очень часто «мучает» предпринимателей, получивших субсидию на развитие бизнеса. Причем, если предприниматель применяет ЕНВД.

Как указано в письме, субсидия, полученная индивидуальным предпринимателем на развитие бизнеса, относится к доходам, полученным в рамках осуществления соответствующей предпринимательской деятельности. Поэтому субсидия на развитие бизнеса, полученная предпринимателем, являющимся налогоплательщиком ЕНВД, при определении налоговой базы по НДФЛ не учитывается.

Письмо Минфина РФ от 23 сентября 2010 г. N 03-11-11/250

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Нюансы расчета резерва на оплату отпусков

Можно учитывать неиспользованные дни за все годы

Предполагаемую годовую сумму выплат для расчета резерва на оплату отпусков можно рассчитывать исходя из неиспользованных дней отпуска за все годы. При этом не имеет значения, этот резерв создается впервые или рассчитывается на очередной год, говорится в письме Минфина от 24.09.2010 г. № 03-03-06/1/617, пишет журнал «Главбух».

НК РФ не установлены правила определения годовой суммы выплат, на которые формируется резерв, поэтому компания должна определить их самостоятельно

Источник: Российский налоговый портал

05.10.2010 Разработана методика расчета чистых активов для ООО

Подготовлен соответствующий законопроект

Минфин разработал законопроект, согласно которому общества с ограниченной ответственностью обязаны будут определять стоимость чистых активов, сообщает журнал «Главбух».

Сейчас же законодательство устанавливает только порядок расчета этого показателя для АО. Чиновники советуют ООО руководствоваться такими же правилами. Если документ будет одобрен депутатами, то аналогичные правила будут официально действовать для ООО.

Источник: Российский налоговый портал

05.10.10 Подача уточненной декларации может повлечь выездную проверку

УФНС России по Белгородской области напомнило налогоплательщикам о том, что в случае подачи уточненной декларации налоговые органы вправе проверить период, за который она представлена, в рамках соответствующей выездной налоговой проверки (п. 34 ст. 1 Закона N 229-ФЗ).

При этом ограничение проверяемого периода тремя календарными годами, предусмотренное абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ, на этот случай не распространяется.

В связи с этим при подаче уточненной декларации, если ошибки (искажения) не привели к занижению налога, важно учитывать, что вы можете тем самым инициировать назначение выездной налоговой проверки за корректируемый период, в том числе повторной (абз. 6 п. 10 ст. 89 НК РФ).

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

05.10.10 Комиссии по легализации «теневой» зарплаты оправдывают себя

УФНС России по Воронежской области обнародовало результаты работы комиссии по легализации «теневой» зарплаты.

За 2009год в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области проведено 33 заседания, на которые было приглашено 502 работодателя, заслушано 499 работодателей, имеющих 10 и более наемных работников и отражающих в налоговой отчетности низкие показатели их доходности.

По результатам работы комиссии за 2009год отчетные налоговые показатели повышены до уровня доходности размера средней заработной платы по ВЭД 52 работодателями, до величины прожиточного минимума и выше – 251 работодателем.

Анализ отраслевой структуры отобранных налогоплательщиков показал, что наибольший удельный вес налогоплательщиков с риском сокрытия заработной платы приходится на долю предприятий розничной и оптовой торговли, предприятий, занимающихся операциями с недвижимым имуществом. В результате проведенной аналитической и разъяснительной работы за 2009 год около 54 процентов налогоплательщиков из группы риска легализовали реальную заработную плату.

В результате работы комиссий возросли поступления зарплатных налогов, в том числе по НДФЛ рост составил 113 процентов.

В 2010 году в Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области продолжает работать комиссия по легализации заработной платы.

197 работодателям, имеющим наемных лиц свыше 10 человек, направлены приглашения на комиссию по легализации «теневой» заработной платы с рекомендациями об отражении реальной зарплаты.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.2010 ФНС начала принимать заявления о переходе на УСН с 2011 года

Заявления будут приниматься до 30 ноября

Как пишет журнал «Главбух», С 1 октября налоговики начали принимать заявления о применении УНС у тех предприятий, которые решили перейти на "упрощенку" с 2011 года. Заявления будут приниматься до 30 ноября 2010 года.

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Доплаты за время командировки уменьшают налог

Правильно оформив, их можно учесть в расходах

Трудовой кодекс гарантирует направленному в служебную командировку работнику, что ему не только будут возмещены связанные с командировкой расходы, но и сохранится место работы и средний заработок. При этом организация даже может по своему желанию доплачивать работникам в период их нахождения в командировке до заработной платы как за фактически отработанное время.
И если такие доплаты предусмотрены в локальном нормативном акте организации, то расходы по начислению подобных выплат можно учитывать в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина от 14 сентября 2010 г. N 03-03-06/2/164).

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Вычет по покупке снизит НДФЛ с продажи

Но сделки должны быть в одном и том же году

Физлицо, которое планирует продать квартиру, находящуюся у него в собственности менее 3-х лет, и купить новую, может уменьшить НДФЛ с дохода от продажи квартиры за счет имущественного налогового вычета по купленной квартире, если продажа и покупка произойдут в одном налоговом периоде.

Минфин подтвердил такую возможность в своем Письме от 20 сентября 2010 г. N 03-04-05/9-560. Налогоплательщик будет вправе за налоговый период, в котором произойдут обе сделки, воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением новой квартиры (если, конечно, ранее он данным вычетом не пользовался).

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Не все организации, применяющие УСН, свободны от бухучета

Чистая прибыль к распределению учитывается по его правилам

Как известно, организации, которые перешли на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном Налоговым кодексом. Но те из них, кто распределяет чистую прибыль между участниками, должны определять ее в соответствии с правилами бухучета.

Исчисляя чистую прибыль, им следует не забыть учесть те налоги и сборы, от уплаты которых данные организации не освобождены. С перечнем же налогов, от уплаты которых освобождаются организации, применяющие УСН, можно ознакомиться в соответствующей статье Налогового кодекса (Письмо Минфина от 20 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/147).

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Суть писем Минфина – информирование и разъяснение

При этом свою трактовку Минфин не считает единственной

На прямой вопрос: «Каков статус разъяснений Минфина России о применении норм НК РФ?» дан следующий ответ: письменные разъяснения Минфина не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами. Причем вне зависимости от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц.

Письма Минфина имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения налогового законодательства РФ. При этом, по словам самого Минфина, они не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами налогового законодательства в понимании, отличающемся от трактовки Минфина (Письмо от 21 сентября 2010 г. N 03-02-08/51).

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Доход в виде имущества был получен «дочкой» от материнской компании

В каком случае такой доход не включается в налоговую базу по прибыли?

Будет ли облагаться налогом на прибыль доход, полученный дочерней компанией от материнской в виде имущества, если учесть, что доля участия материнской компании в капитале «дочки» составляет 100 процентов?

Минфин  при ответе на этот вопрос ссылается на положения Кодекса. В соответствии с которым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации.

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Письмо Минфина РФ от 23 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/611

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Поощрения молодым специалистам, выходящие «за рамки» трудового договора

Такие премии не учитываются в составе расходов

Организация заключила договор о предоставлении субсидии с департаментом науки и города. Субсидия предоставляется организации в целях реализации мероприятия по закреплению молодых специалистов в научных и промышленных организациях. В соответствии с договором о предоставлении субсидии организация обязуется выплачивать поощрительные премии молодым работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. Вправе ли организация учесть при обложении налогом на прибыль расходы на выплату поощрительных премий молодым работникам, не связанных с выполнением трудовых обязанностей?

Как ответил Минфин, расходы в виде выплат, не связанных с производственными результатами работников, не соответствуют требованиям Кодекса и, следовательно, они не могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/602

Источник: Российский налоговый портал

06.10.2010 Деятельность комиссионера по осуществлению розницы: вопрос применения ЕНВД

В каком случае комиссионер будет уплачивать ЕНВД?

Организация, применяющая УСН, осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Вправе ли она применять УСН в случае открытия еще одного магазина площадью менее 150 кв. м?

Минфин по вопросу применения комиссионером ЕНВД, отвечает следующее: деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению ЕНВД только в том случае, если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.).

Если организация осуществляет розничную торговлю по договорам комиссии, то она может быть признана налогоплательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли через магазины, площадь каждого из которых не превышает 150 кв. м. В противном случае, если площадь магазина превышает 150 кв. м, организация должна применять иной режим налогообложения, в том числе УСН.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/148

Источник: Российский налоговый портал

06.10.10 НОВОГОДНИЕ КАНИКУЛЫ ПРОДЛЯТСЯ ДО 10 ЯНВАРЯ ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

В 2011 году выходные продлятся с 1 по 10 января включительно (31 декабря - рабочий день). Так, с 1 по 5 января включительно - официальные праздничные дни по Трудовому кодексу. А 1 и 2 января приходятся на субботу и воскресенье. Следовательно, выходные дни переносятся на четверг, 6 января, и понедельник, 10 января.

Источник "Главбух"

06.10.10 Выручка крупнейших компаний России за год упала на 10%

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» совместно с журналом «Эксперт» подготовило очередной, 16-й рейтинг крупнейших компаний России «Эксперт-400». В пятерке лидеров появился «новичок» - Сбербанк России за год поднялся с шестой на пятую позицию.

Первая четверка осталась неизменной: это Газпром, ЛУКойл, Роснефть и РЖД.

Последующие позиции в первой двадцатке рейтинга занимают следующие компании (в порядке убывания объема выручки в 2009 году): ТНК-ВР, АФК «Система», «Сургутнефтегаз», холдинг МСРК, «Северсталь», Банк ВТБ, «Татнефть», АК «Транснефть», ГМК «Норильский никель», «Евраз Груп С.А.», X5 Retail group, «Вымпелком», КЭС-холдинг, «Связьинвест» и «Русал».

Самый заметный подъем в двадцатке совершила X5 Retail group – с 23 на 16 место, самое существенное падение продемонстрировал «Русал» - на 20-е место с 12-го. Суммарный объем выручки 400 крупнейших компаний России номинально сократился на 2%. Коррекция на уровень инфляции 2009 года в реальности означает практически 10-процентное снижение доходов крупных компаний, делает вывод «Эксперт РА».

«Дно пройдено, и если цены на нефть и металлы не подведут, то в ближайшие несколько лет «Эксперт-400» будет отражать довольно энергичное восстановление большинства лидеров национальной экономики» , - считает заместитель гендиректора «Эксперт РА» Дмитрий Кабалинский. По оценкам агентства, основанным на опросе более сотни компаний, объем их инвестпрограмм на 2010 год увеличился почти в полтора раза по сравнению с кризисным периодом.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.10 Государство компенсирует расходы россиянам, нашедшим работу в другой местности

Государство компенсирует расходы россиянам, нашедшим работу в другой местности, напоминает пресс-служба Минздравсоцразвития.

Минздравсоцразвития РФ совместно с регионами продолжает реализацию дополнительных мероприятий, направленных на улучшение ситуации на рынке труда.

Одной из востребованных среди ищущих работу является мера по адресной поддержке желающих трудоустроиться в другой местности. При этом в министерстве напоминают, что данная госуслуга предоставляется не только официально зарегистрированным безработным, но и всем россиянам, ищущим работу.

Из средств федерального и региональных бюджетов людям компенсируются расходы на наем жилья, транспортные расходы по переезду, суточные расходы за время следования к месту работы.

Так, за январь – август 2010 года поддержка оказана на 198 млн. рублей, сообщает пресс-служба министерства.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.10 Минфин пояснил упрощенцам порядок учета субсидий на содействие самозанятости

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/243 от 16.09.2010 приводит порядок отражения в декларации по УСН расходов, произведенных с сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных за счет средств бюджета.

Учитывая особый порядок учета указанных выплат налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в графе 4 раздела I Книги по УСН отражают суммы полученных выплат в размере фактически произведенных расходов, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат, а в графе 5 раздела I Книги по УСН - соответствующие суммы осуществленных расходов из предусмотренных условиями договоров.

При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 раздела I Книги по УСН), указанные суммы выплат не учитывают.

Соответственно при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики, применяющие объект налогообложения в виде доходов, сумму полученных выплат учитывать не должны.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.10 ОС, полученное в оперативное управление, не лишит автономное учреждение права на УСН

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/144 от 16.09.2010 отмечает, вправе ли государственное автономное учреждение  применять УСН после получения в оперативное управление имущества с остаточной стоимостью более 100 млн. рублей.

В письме отмечается, что согласно НК РФ не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей.

При этом учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ.

В то же время имущество автономного учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления и собственником имущества является соответственно РФ, субъект РФ или муниципальное образование.

Исходя из этого, имущество, передаваемое в оперативное управление государственному автономному учреждению учредителем и собственником имущества, не является амортизируемым имуществом и, соответственно, стоимость данного имущества не учитывается в целях применения ограничения по остаточной стоимости основных средств.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.10 В Воронежской области утвержден порядок предоставления грантов начинающим бизнесменам

Правительство Воронежской области своим Постановлением № 752 от 07.09.2010 утвердило Положение о порядке предоставления грантов начинающим предпринимателям на создание собственного бизнеса.

Документ определяет условия и порядок предоставления грантов начинающим предпринимателям, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, на создание собственного бизнеса за счет средств бюджета Воронежской области.

При этом гранты начинающим предпринимателям на создание собственного бизнеса - субсидии ИП и юрлицам предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях долевого финансирования целевых расходов, связанных с началом предпринимательской деятельности.

Размер гранта не превышает 300 тыс. рублей на одного получателя поддержки.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

06.10.10 Расходы по договору добровольного медстрахования уменьшают налог на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/586 от 14.09.2010 разъясняет, возможно ли признание расходов по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на срок не менее года, предусматривающему возможность оплаты страховщиками реабилитационно-восстановительного лечения.

В письме отмечается, что в случае, если программой добровольного медицинского страхования предусмотрено реабилитационно-восстановительное лечение, то платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов и реабилитационно-восстановительного лечения застрахованных работников, могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций.

Платежи (взносы) по вышеуказанным договорам включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.2010 Если налогоплательщику стало хуже, это еще ничего не значит

Данный факт не служит препятствием для новых норм

С 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года предельная величина процентов, признаваемых расходом, не должна превышать произведение ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8 по долговым обязательствам в инвалюте. Но возможно ли это, если положение налогоплательщиков стало хуже по сравнению с тем, что было на дату привлечения валютных обязательств?

Минфин не видит тому препятствий. По его мнению, нормы части первой Налогового кодекса не нарушаются ни в данном моменте, ни также и в части установления дифференцированных ставок налогов и налоговых льгот в зависимости от места происхождения капитала (Письмо Минфина от 21 сентября 2010 г. N 03-03-06/2/166).

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 ЕНВД требует правильного применения ОКУД к видам работ

Код объекта классификации все определяют самостоятельно

Подробности о применении ЕНВД в отношении видов работ, указанных в разделе 01 "Бытовые услуги" ОКУН, разъяснил Минфин в своем Письме от 27 сентября 2010 г. N 03-11-06/3/133. Так, ЕНВД может применяться только в отношении отдельных видов работ, указанных в ОКУН в разд. 01 "Бытовые услуги". Но они должны осуществляться в соответствии с заключенным с населением договором бытового подряда и на платной основе.

Определение же по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно. Субъект должен отнести объект к соответствующему коду и наименованию позиции классификатора. Исключения составляют случаи, установленные законодательством РФ

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Инвентаризационная стоимость БТИ непригодна для НДФЛ

Берется рыночная стоимость дареного фирмой жилья

Можно ли, исчисляя налоговую базу по НДФЛ при получении от организации в дар квартиры по договору дарения, использовать в качестве рыночной ее стоимость по инвентарным данным БТИ?

Отвечая на этот вопрос, Минфин категоричен: для исчисления налоговой базы по НДФЛ при передаче физическому лицу от организации квартиры в дар используется рыночная стоимость этой квартиры. А инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, определяемая органами БТИ, для определения налоговой базы НДФЛ не используется (Письмо Минфина от 14 сентября 2010 г. N 03-04-06/10-213).

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Не всякая оплата проезда в отпуск признается расходом

Только для северян!

Расходы, связанные с оплатой проезда работников и их иждивенцев к месту отпуска и обратно, включая расходы по провозу багажа, можно учесть в расходах, уменьшающих базу налога на прибыль.

Но такая возможность существует только для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данное ограничение обусловлено соответствующими нормами и Трудового, и Налогового кодексов (Письмо Минфина от 24 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/614).

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Правительство введет новый «налог»

Им станет обязательное страхование работников при банкротстве фирмы

Минэкономики разрабатывает механизм обязательных выплат в фонд страхования работников при банкротстве компаний, заявила глава министерства Эльвира Набиуллина. По её словам такие специальные фонды существуют во многих, передает газета "Ведомости".
Создание механизма обсуждается уже несколько лет, было и поручение главы государства подготовить предложения по защите прав работников при банкротстве, отмечает директор департамента МЭР Иван Осколков. Во время экономического кризиса задолженность компаний перед сотрудниками выросла, и чиновники вспомнили об идее.
В кризис поддержка работникам оказывалась в ручном режиме, подчеркнула глава Минэкономразвития.
Стоит отметить, что в данный момент работники, которым банкротящаяся компания не заплатила зарплату являются кредиторами второй очереди. Однако часто у предприятия не хватает денег, чтобы расплатиться с ними, утверждает Осколков. «Все уходит на текущие платежи и налоги, проведение торгов, вознаграждение арбитражному управляющему, выплаты первой очереди — пострадавшим на производстве», — сообщает арбитражный управляющий Евгений Семченко, даже если деньги есть, люди ждут зарплату по 7 месяцев.

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 О размере пошлины за регистрацию права в общей долевой собственности

Пошлина зависит от статуса лица и от количества участников долевой собственности

Минфин в своем письме объясняет, как правильно определить размер пошлины, которая уплачивается при регистрации права общей долевой собственности на недвижимость.

В документе указано, что за государственную регистрацию доли в праве общей долевой собственности, возникновение которой не связано с государственной регистрацией права (например, наследование недвижимого имущества, внесение паевого взноса членом жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива), должна уплачиваться государственная пошлина каждым обратившимся лицом.

За государственную регистрацию доли в праве общей собственности, возникающей с момента государственной регистрации, государственная пошлина уплачивается каждым обратившимся лицом в размере, умноженном на размер доли в праве собственности.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-05-04-03/109

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Грант, полученный из Фонда Российских исследований, не облагается НДФЛ

Об этом в письме Минфина

Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при получении грантов исполнителями конкурсных проектов Российского фонда фундаментальных исследований?

Как отвечает Минфин на этот вопрос, Российский фонд фундаментальных исследований  включен в Перечень российских организаций, гранты которых, предоставленные налогоплательщикам для поддержки науки, образования в Российской Федерации, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Соответственно, средства, выплачиваемые из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам, освобождаются от НДФЛ со дня утверждения Перечня российских организаций.

Письмо Минфина РФ от 20 сентября 2010 г. N 03-04-05/9-561

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Вынужденный простой: как правильно учесть затраты

Разъяснения Минфин

Основная доля выручки Компании приходится на выручку от реализации добытого  угля. Кроме того, она получает выручку от оказания различных услуг.  Вследствие аварии Компания в данное время не производит добычу угля, при этом по другим видам деятельности предоставление услуг продолжается. В каком порядке в целях налога на прибыль ей следует учитывать понесенные во время вынужденного простоя затраты, относимые к прямым и косвенным расходам?

Минфин в своем письме дает разъяснения по этому вопросу, а именно:

приостановление деятельности налогоплательщика в связи с аварией следует рассматривать как простой по внутрипроизводственным причинам. К внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам и не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам.

Затраты налогоплательщика, относимые к прямым расходам (заработная плата работников, амортизация оборудования, не переведенного на консервацию), которые он несет во время вынужденного простоя, возникшего в результате аварии на шахте, следует учитывать в составе внереализационных расходов. Что же касается косвенных затрат, которые налогоплательщик продолжает нести во время вынужденного простоя, возникшего в результате аварии, то они учитываются для целей налогообложения прибыли в составе соответствующих групп расходов в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.

Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/601

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Выездные проверки убыточных компаний становятся опаснее

Каждая такая ревизия обходится компаниям все дороже

Московские налоговики стали реже беспокоить компании с убытками выездными проверками. Но каждая такая ревизия обходится предприятиям все дороже, сообщает газета «Учет. Налоги. Право».

В среднем на одной выездной проверке в первом полугодии нынешнего года налоговики уменьшали заявленные убытки на 28 млн рублей (в 2009г. – на 11 млн рублей). При этом результативность проверок убыточных организаций быстро приближается к 100%. Самая опасной инспекцией является ИФНС № 22. Они лидирует по числу проверок убыточных компаний и снимает наиболее значительные суммы.

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Премии сотрудникам уменьшают прибыль

Если их размер определен в приказе руководителя

Организация может учесть в расходах премии работникам, размер и порядок выплаты которых установлен в «разовом» приказе руководителя. Но сделать это можно при условии, что такой порядок предусмотрен в локальном нормативном акте, и на него есть ссылка в трудовом договоре, пишет газета «Учет. Налоги. Право».

При этом премии должны быть связаны с производственными результатами работников, говорится вписьме Минфина от 22.09.10 № 03-03-06/1/606.

Источник: Российский налоговый портал

07.10.2010 Как безопасно перераспределить вычеты НДС внутри группы компаний

Есть способы решить этот вопрос

В течение квартала может возникнуть такая ситуация, когда одна из организаций холдинга приобретает основные средства или закупает партию товара, т.е. у нее появляется большая сумма НДС к возмещению. У другой компания в том же квартале возникает обязанность уплатить большую сумму НДС в бюджет, например, после крупной реализации. Естественно, что для группы организаций нецелесообразно уплачивать этот налог в бюджет от лица второй компаний, ожидая решения налоговиков по камеральной проверке декларации первой. Это приведет к отвлечению оборотных средств на неопределенное время, а также к возможным претензиям налоговиков по итогам проверки, пишет газета «Учет. Налоги. Право».

Есть способы решить эту проблему. Первый - перечислить в конце квартала аванс от имени второй фирмы в адрес первой в сумме, которая позволяет не возмещать ничего из бюджета, но и не платить. Второй - продать на бумаге товар, а затем расторгнуть договор.

Источник: Российский налоговый портал

07.10.10 Родитель, уплачивающий алименты, имеет право на стандарный вычет

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ каждый родитель, на содержании которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
Если родитель не проживает с ребенком, но оплачивает алименты на его содержание, то требование действующего законодательства в части несения бремени расходов по обеспечению ребенка можно считать выполненным. В соответствие с этим, родитель, исполняющий обязанности по уплате алиментов, имеет право на налоговый вычет.
Такие пояснения предоставили вчера специалисты УФНС России по Амурской области, отвечая на вопросы налогоплательщиков на официальном сайте ведомства.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 Расходы на установку окон в лоджии не включат в имущественный вычет

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/9-545 от 15.09.2010 разъясняет, являются ли произведенные расходы по установке окон расходами на работы, связанные с отделкой квартиры в целях получения имущественного налогового вычета по статье 220 НК РФ.
Ведомство напоминает, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры в размере фактически произведенных расходов.
При этом в фактические расходы могут также включаться расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Производство отделочных работ включает в себя производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен.
Помимо расходов на указанные работы, в фактические расходы на новое строительство квартиры для предоставления имущественного налогового вычета включаются затраты на приобретение отделочных материалов.
Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на изготовление и установку пластиковых окон на лоджии).

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 Бухгалтеров научат эффективному использованию соглашений об избежании двойного налогообложения

Газета The Moscow Times проводит ежегодный бизнес-семинар «Международное налоговое планирование и управление активами», где эксперты российских и зарубежных компаний, а также  представители органов власти дадут практические рекомендации по эффективному использованию соглашения об избежании двойного налогообложения, рассмотрят возможность использования механизмов международного и российского администрирования налоговых обязательств.

В рамках программы ближайшего бизнес-семинара участники обсудят вопросы эффективного налогового структурирования, налоговые аспекты использования холдингов и трастов, факторы, влияющие на выбор юрисдикции для целей международного планирования, вопросы эффективного использования российских соглашений об избежании двойного налогообложения, актуальные аспекты структурирования международно-правовых сделок по приобретению российских активов, а также тенденции арбитражной практики в налоговых спорах с участием иностранных компаний.

На бизнес-семинаре с докладами выступят представители Минфина, Федеральной антимонопольной службы, Высшего арбитражного суда; Credit Suisse, эксперты  Salans, «Клифф».

Бизнес-семинар состоится 21 октября в Москве в гостинице Марриотт Аврора.

Подробную программу и порядок регистрации участников можно найти на сайте мероприятия.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 ЕНВД не корректируется на фактический период времени сдачи участка в аренду

Система ЕНВД применяется, в частности, в отношении деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При этом физическими показателями по данному виду предпринимательской деятельности являются «количество переданных земельных участков» или «площадь земельного участка».

Суммы исчисляемого ЕНВД с учетом фактического периода времени использования земельного участка (его частей) для передачи во временное владение и (или) в пользование в течение налогового периода нормами главы 26.3 Кодекса не предусмотрена.

При этом согласно пункту 9 статьи 346.29 НК РФ в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-11-11/237 от 10.09.2010.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 Продажа металла с доставкой на дом по объявлениям в газете не подпадает под вмененку

Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией через телефонную сеть (по объявлению в газете) металла физическим лицам за наличный расчет, с условием бесплатной доставки данного товара на дом покупателям и без использования для этих целей стационарного объекта торговли, не может быть признана розничной торговлей и не подлежит переводу на систему ЕНВД.

Об этом заявляют специалисты Минфина РФ в письме № 03-11-11/239 от 13.09.2010.

Соответственно, указанная предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в общеустановленном порядке или может быть переведена на УСН.

Если указанная предпринимательская деятельность будет осуществляться с использованием арендованного контейнера, то в отношении такой деятельности система налогообложения в виде ЕНВД также применяться не будет.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 НКО не включает в базу по УСН курсовые разницы от членских взносов

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/143 от 13.09.2010 разъясняет, необходимо ли некоммерческой общественной организации, которая получила на валютный счет членские взносы и пожертвования на уставную деятельность в иностранной валюте, включать в базу по УСН возникающие курсовые разницы.

В письме отмечается, что средства, полученные некоммерческой организацией в виде членских профсоюзных взносов и пожертвований на уставную деятельность, выраженные в иностранной валюте не учитываются в составе доходов для целей налогообложения при условии целевого использования таких средств.

При этом курсовые разницы по таким целевым поступлениям, возникшие в результате изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Центральным банком РФ, являются доходами (расходами), полученными (произведенными) в рамках целевых поступлений, которые также не учитываются при определении налоговой базы по налогу.

Таким образом, курсовые разницы, возникшие при использовании вступительных и членских взносов, а также пожертвований, выраженных в иностранной валюте, при условии их использования по целевому назначению для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не облагаются.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

07.10.10 Для получения вычета при продаже квартиры учитывается общий срок владения

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/9-539 от 13.09.2010 приводит разъяснения по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры в 2009 году, если физлицо в 2004 году приобрело в долевую собственность 1/2 доли квартиры, а в в 2007 году по договору дарения получило оставшуюся 1/2 доли.

Специалисты ведомства отмечают, что поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (сначала в долевой, а потом в личной собственности) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.2010 Разработана новая форма декларации по налогу на прибыль

Каждый желающий может оставить свой отзыв

Федеральная налоговая служба опубликовала проект новой формы декларации по налогу на прибыль. Каждый желающий может оставить на форуме ФНС свой отзыв о проекте, пишетжурнал «Главбух».

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Право на ставку 0% дает соблюдение всех условий

По не соответствующей им части акций ее не применить

К дивидендам организации, которая обладает двумя пакетами акций, затруднительно применить ставку налога на прибыль 0 процентов, если условия, предусмотренные Налоговом кодексе в части срока непрерывного владения пакетом акций, выполняется только в отношении одного из пакетов.

Выход из ситуации подсказывает Минфин. Ставку 0% следует применять в отношении дивидендов, выплачиваемых акционеру, владеющему только по тому пакету акций, для которого выполняются все предусмотренные Налоговым кодексом условия (Письмо Минфина от 22 сентября 2010 г. N 03-03-06/2/169).

Источник: Российский налоговый портал

08.10.2010 Профилактика травматизма за счет ФСС и налогообложение

Проблем нет ни с НДС, ни с налогом на прибыль

Если организация за счет страховых взносов в ФСС РФ смонтировала систему вентиляции, соответствующей правилами финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников, то НДС по таким расходам к вычету принимаются.

А вот сами расходы на монтаж, как и все аналогичные, которые предусмотрены Правилами финансирования таких предупредительных мер, для целей налога на прибыль не учитываются – в отличие от самих взносов в ФСС РФ. Но и средства, израсходованные на проведение таких мероприятий за счет средств ФСС РФ, в состав облагаемых доходов не включаются (Письмо Минфина от 24 сентября 2010 г. N 03-03-06/1/615).

Источник: Российский налоговый портал

08.10.10 Суммы доплаты ЕСН включаются в профвычет в период перечисления

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/3-541 от 13.09.2010 приводит разъяснения по вопросу включения адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, в состав расходов при исчислении налоговой базы по НДФЛ сумм ЕСН, уплаченных в 2009 году за налоговый период 2008 года.

В письме отмечается, что сумма доплаты ЕСН, уплаченная в налоговом периоде за предыдущий налоговый период может быть принята в качестве профессионального налогового вычета, уменьшающего налоговую базу по НДФЛ, в составе расходов при исчислении базы по НДФЛ за тот налоговый период, в котором была осуществлена такая доплата.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Вмененщик может принимать оплату за перевозку пассажиров и грузов по безналу

Система ЕНВД может применяться, в частности, в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

При этом нормами НК РФ не предусмотрено каких-либо ограничений в отношении форм расчетов за оказанные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Расчеты могут производиться как в наличной, так и безналичной форме.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-11-11/248 от 20.09.2010.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Уточнен порядок учета доходов от реализации выявленных излишков имущества

При реализации в 2010 году имущества, выявленного в ходе инвентаризации, или имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации ОС, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств и оприходованного до 2010 года, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, указанных в абзаце втором пункта 2 статьи 254 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, или имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации ОС, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации ОС, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 Кодекса.

Такие разъяснения привели специалисты Минфина РФ в письме № 03-03-06/1/584 от 10.09.2010.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Доход от выкупа акций эмитентом облагается НДФЛ

Сумма дохода, полученного налогоплательщиком в результате выкупа ценных бумаг, подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях в соответствии с положениями статьи 214.1НК РФ.

Об этом напоминают специалисты Минфина в письме № 03-04-05/2-534 от 10.09.2010.

При этом сумма указанного дохода может быть уменьшена налогоплательщиком на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением указанных ценных бумаг.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Пиццерии уплачивают НДС по ставке 18%

Минфин РФ в письме № 03-07-14/63 от 10.09.2010 приводит разъяснения по вопросу применения ставки НДС при реализации пиццы.

В письме отмечается, что перечень кодов видов продовольственных товаров облагаемых НДС по ставке 10% при реализации, утвержден постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Согласно данному Перечню при реализации продовольственных товаров, входящих в группу «Пироги, пирожки и пончики» (коды по ОКП 91 1960 - 91 1985), применяется ставка НДС в размере 10%. При этом пицца в данной группе не поименована.

В связи с изложенным, при реализации пиццы, следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 18%.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Услуги гостехосмотра под ЕНВД не подпадают

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/127 от 14.09.2010 приводит порядок налогообложения доходов от предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре.

Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре, налогоплательщиками ЕНВД в отношении этой деятельности не признаются. Налогообложение указанной деятельности осуществляется в рамках иных режимов налогообложения.

Такие же разъяснения по указанному вопросу даны в письме Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-11-11/133.

Поскольку до указанного письма ФНС и Минфином давались иные разъяснения, налогоплательщики могут производить перерасчет налоговых обязательств с налогового периода за IV квартал 2009 года.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Организация не должна повторно подтверждать право работника на имущественный вычет

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6-211 от 14.09.2010 приводит разъяснения по вопросу предоставления подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами на  покупку жилья.

Ведомство отмечает, что в случае, если у организации - работодателя, выдавшей заем, имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета или на освобождение от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученное в предыдущих налоговых периодах, для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанным займам, представление нового такого подтверждения не требуется.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Истечения срока исковой давности достаточно для признания задолженности безнадежной

Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/589 от 15.09.2010 приводит разъяснения вопросу налогообложения сумм аванса и денежных средств, выданных под отчет и не возвращенных уволившимся сотрудником.

Ведомство отмечает, что НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, в соответствии с которыми дебиторская задолженность налогоплательщика признается безнадежной для целей налогообложения прибыли:

истечение установленного срока исковой давности;

невозможность исполнения в соответствии с гражданским законодательством;

невозможность исполнения на основании акта государственного органа;

ликвидация организации-должника.

Для признания задолженности безнадежной достаточно наличия хотя бы одного из указанных оснований.

Таким образом, истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

В соответствии с ГК РФ общий срок исковой давности установлен в три года.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

08.10.10 Единовременная благотворительная помощь нерезиденту РФ не облагается НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/10-553 от 16.09.2010 разъясняет должно ли физлицо - гражданин РФ, проживающее более семи месяцев на территории иностранного государства, уплатить НДФЛ, если ему будет оказана единовременная благотворительная помощь от благотворительного фонда.

Ведомство отмечает, что если единовременная выплата осуществляется в виде благотворительной помощи зарегистрированным в установленном порядке благотворительным фондом, в том числе, физическому лицу, не признаваемому налоговым резидентом РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ.

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".


ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

НДС

Организация реализует товары через комиссионера на экспорт, как правильно рассчитать налоговую базу по НДС с авансов в 2010г., полученных в 2008г. По курсу на дату получения аванса от покупателя комиссионером, или по отчету комиссионера на дату его расходов , т.к у него были расходы по контракту до получения аванса. Есть только отчет комиссионера, что из аванса были сделаны расходы, и часть денег перечислена комитенту, но в другой день. какую дату считать оплатой?

Согласно п. 1 ст. 154 Налогового кодекса при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога; при этом в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК, т.е., в том числе, и товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

В соответствии с п. 3 ст. 153 НК РФ пересчет суммы валютной выручки в рубли следует производить по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы.
Согласно п. 9 ст. 167 НК при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК.

Таким образом, уплата НДС с суммы полученного аванса в счет предстоящей реализации товара на экспорт законодательством не предусмотрена, а при определении налоговой базыпри реализации применяется порядок, установленный п. 9 ст. 167 НК.

При этом в случае, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК, не собран на 181-й календарный день считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, моментом определения налоговой базы по указанным товарам является день отгрузки товаров.

В 2009г. наша организация (является плательщиком НДС) приобрела ОС у физического лица и зарегистрировала данную сделку, в 2010г. в связи с неоплатой ОС договор был расторгнут. Должны ли мы начислять и соответственно платить НДС при данной сделке?

Поскольку право собственности на имущество перешло к Вашей организации, то возврат имущества прежнему владельцу будет считаться операцией реализации и являться объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК).

Исключение составят лишь тот случай, когда предметом договора купли-продажи являлось имущество, реализация которого не облагается НДС в соответствии с п. 2 ст. 146, п.п. 2, 3 ст. 149 Налогового кодекса (например, земельный участок, квартира, жилой дом и т.п.).

Кроме того, обращу Ваше внимание, что если предметом купли-продажи был автомобиль, то согласно п. 5.1 ст. 154 НК в этом случае налоговая база будет определяться как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК, с учетом налога и ценой приобретения указанного автомобиля. Т.е. если цена покупки будет равна цене продажи, то налоговая база, а следовательно, и сумма налога на добавленную стоимость составят 0 рублей.

НДФЛ


Я предприниматель. Есть маленький магазин. Хочу открыть торговую точку в соседнем населенном пункте. Что для этого нужно?

Ответ:
Согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, вы обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения открываемой торговой точки заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Это заявление подается в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД, по данному адресу.
Бланк заявления можно скачать по ссылке http://www.vash-buh.ru/blanki/vash-buh.ru_20090114.rar
Далее... по НДФЛ
Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/3-502 от 30.08.2010 разъяснил, что
"В случае, когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
В указанный налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса."

ООО "Ваш бухгалтер"


С 19 января по настоящее время работница находится в отпуске по уходу за ребенком. В порядке перевода ее переводят в другую организацию, при этом начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Нужно ли предоставить стандартные вычеты на нее и на ребенка с начисленной компенсации с учетом действующих ограничений?

Компенсация  за неиспользованный отпуск  является доходом, который облагается налогом на доходы физических лиц  -  п 3. ст.217 НК РФ ч.II от 05.08.2000 N 117-ФЗ  (ред. от 30.07.2010).  Ваша работница, скорее всего,  имеет право на стандартные налоговые вычеты - собственный налоговый вычет 400 р. и 1000 руб. на (каждого) ребенка.

Поскольку на время отпуска по уходу за ребенком трудовой договор не прерывался, право на вычеты работница не утрачивала, просто у нее не было облагаемого дохода.  Поэтому при возникновении облагаемого дохода Вы должны предоставить ей стандартные налоговые вычеты за каждый месяц   с начала года, при этом следует помнить, что собственный налоговый вычет предоставляется до месяца, пока доход не превысит 40 000 рублей, а вычет на ребенка – 280 000 рублей.

При этом  вычет предоставляется в размере, не превышающем раз

Налог на имущество

Берется налог на имущество с холодных пристроек, заборов, канализации, газопровода, скважины, холодных уборных, бани, если они имеют оценочную стоимость в техническом паспорте на дом. Например: в паспорте на дом стоит отдельно стоимость жилого дома 103400 руб. и остальные хозяйственные сооружения (баня, заборы, уборная, септик, скважина, деревянный навес и т.д.) стоимостью в 500000 руб. С чего я должна заплатить налог?

Ответ:

Согласно статье 2 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц", объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
Следовательно, вы должны заплатить налог со стоимости всего имущества, отраженного в техническом паспорте на дом

ООО "Ваш бухгалтер"


Страховые взносы

Я являюсь ИП. Подскажите, какая сумма ежегодно должна уплачиваться на обязательное пенсионное страхование?

В соответствии с п. 2 ст. 13 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в 2010 году сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, составляет 10 392 рубля (за год).

Данная сумма рассчитывается следующим образом: 4 330 рублей (минимальный размер оплаты труда) х 12 месяцев х 20% (ставка для исчисления взносов, установленная п. 1 ст. 57 Закона №212-ФЗ).

Обращаю Ваше внимание, в 2011 году сумма изменится, во-первых, в связи с увеличением ставки до 26% (пп. 1 п. 2 ст. 12 Закона №212-ФЗ), во-вторых, сумма может измениться в случае изменения минимального размера оплаты труда

Трудовое право. Выплаты работникам

Бюджетная организация. Сотрудница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Ребенку исполнился 1 год. Вышла на работу раньше на сокращенный день на 1 час. Как начислить зарплату?

Ответ:
Согласно статье 93 ТК РФ, работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по просьбе беременной женщины, одного из родителей (опекуна, попечителя), имеющего ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет), а также лица, осуществляющего уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. То есть, оклад следует разделить на норму рабочего времени в часах и умножить на количество фактически отработанных часов.
Месячная заработная плата при неполном рабочем времени может быть ниже 1 МРОТ, установленного федеральным законом. Но это не противоречит закону, так как в данном случае работник не отрабатывает минимальную норму рабочего времени. Этим неполное рабочее время отличается от сокращенного рабочего времени.
Согласно статье 92 ТК РФ, сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается:
для работников в возрасте до шестнадцати лет - не более 24 часов в неделю;
для работников в возрасте от шестнадцати до восемнадцати лет - не более 35 часов в неделю;
для работников, являющихся инвалидами I или II группы, - не более 35 часов в неделю;
для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, - не более 36 часов в неделю в порядке, установленном Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
В Вашем случае речь следует вести не о сокращенном рабочем дне, а о неполном рабочем дне. Обратите внимание на формулировку в заявлении сотрудника и в приказе.

ООО "Ваш бухгалтер"


Сотрудница в ноябре уходит в декретный отпуск. Зарплата с начала августа 18000 рублей, до того в течение года была 15000 рублей. Когда, где и в каком размере она может получить пособия?

Ответ:

Заработная плата за 12 месяцев, предшествующих ноябрю, составит 189000 рублей. Соответственно, среднедневная заработная = 517,81 рублей. Оплата по больничному листу за 140 дней декретного отпуска будет равно 72493,15 рублей (= 517,81*140)
В 2010 году размер пособия при рождении ребенка составляет 10988,85 рублей, а материнский капитал - 343379 рублей. В Республике Хакасия пособие при рождении ребенка выплачиваются с учетом районного коэффициента 30%, т.е. в сумме 14285,51 рублей
С 01.01.2011 детские пособия и материнский капитал будут проиндексированы и составят соответственно 11700 рублей и 365700 рублей. В Республике Хакасия пособие при рождении ребенка будет выплачиваться с учетом районного коэффициента 30%, т.е. в сумме 15210 рублей.
Для получения оплаты по больничному листу и пособия при рождении ребенка женщине следует обратиться к своему работодателю после получения больничного листа или справки о рождении ребенка соответственно.
За сертификатом на материнский капитал следует обратиться в отделение Пенсионного фонда по месту регистрации

ООО "Ваш бухгалтер"


Мы приняли на работу сотрудника-иностранца.До этого он работал в организации в Санкт-Петербурге. У него есть трудовая РФ, ИНН, страховое св-во ОПС. Какие нужно перечислять на него налоги?

Если этот сотрудник работает у Вас (по трудовому договору или договору подряда), доход должен облагаться налогом на доходы с физических лиц по ставке 13%, если он является резидентом РФ,  и по ставке  30 % - если он не является резидентом (согласно п.2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физ.лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течении 12 последних, идущих подряд, календарных месяцев).

Кроме того, если его  статус не «временно пребывающий», его доход должен так же облагаться страховыми взносами. Если он работает по  трудовому договору- то  взносами во все фонды, предусмотренные ФЗ-212 от 24.07.2009 (ред. от 25.11.2009), а именно, в ПФ, в ФСС и фонды мед.страхования.

Если он работает по договору подряда, то не начисляются взносы в ФСС.  Кроме того, если он работает по трудовому договору, его доход входит в сумму начислений,  на которые начисляются взносы на «травматизм».  Если он работает  по гражданско-правовому договору, это зависит от условий договора.  Других налогов и взносов не предусмотрено.

При  назначении  пособия  по  уходу  за  ребенком  до  1,5 лет необходима  ли справка  с места работы отца  о  неполучении  данного  вида пособия?

Согласно п.6 Ст.13 ФЗ 255 от 29.12.2006 (в ред. от 24.07.2009), для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованное лицо представляет заявление о назначении указанного пособия, свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход, и его копию, свидетельство о рождении (усыновлении) предыдущего ребенка (детей) и его копию, справку с места работы отца  ребенка о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

ККТ

В настоящее время создаю ип на усн (15% от прибыли). Я открываю интернет-магазин по продаже детских товаров. Подскажите, пожалуйста, могу ли я не использовать ккт, а выдавать покупателям товарный чек (с реквизитами, подписью и синей печатью), а полученную выручку самостоятельно передавать в банк на свой расчетный счет?

Нет, Вы не вправе осуществлять свою деятельность без применения ККТ. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговлю через интернет-магазин, применяющий УСН, должен использовать в расчетах кассовый аппарат (либо получать деньги от клиентов по безналичному расчету).

Применение контрольно-кассовой техники регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (далее - Закон № 54-ФЗ). Продавая товары, выполняя работы или оказывая услуги, при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) с помощью платежных карт организации и индивидуальные предприниматели должны использовать контрольно-кассовую технику, внесенную в государственный реестр (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Есть три исключения.

1. Оказание услуг населению при условии, что гражданам выдаются бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

2. Осуществление следующих видов деятельности (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
- продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках, если доля газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50%, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;

- продажа ценных бумаг;
- продажа лотерейных билетов;
- продажа билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

- обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним заведений в учебное время;
- торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли, кроме находящихся на них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и прочих мест или прилавков внутри крытой рыночной площади, обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность непродовольственных товаров;

- разносная мелкорозничная торговля продовольствием и непродовольственной продукцией (кроме технически сложных устройств и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков;
- продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
- продажа в сельской местности (кроме районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских амбулаториях;

- торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
- реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, проведение религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных согласно законодательству;

- продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и др.).
- осуществление торговых операций или оказание услуг в отдаленных или труднодоступных местностях (не считая города, районные центры, поселки городского типа), которые указаны в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ.

Ваша деятельность к перечисленным случаям не относится, поэтому для Вас применение ККТ обязательно.

Разное

У меня в собственности три квартиры. Зарегистрировался предпринимателем по коду 55.1 "деятельность гостиниц". Встал в налоговой на учет как плательщик ЕНВД. Для расчетов с постояльцами заказал бланки строгой отчетности. Оформил работников. Зарегистрировался как работодатель в фондах. Можно работать? Я ничего не упустил?

Ответ:

Во-первых, если вы сдаете помещения исключительно для временного проживания, тогда вы можете применять ЕНВД, т.е. все нормально. Но если вы сдадите кому-либо помещение на срок более 6 месяцев, тогда ваша деятельность уже не подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход и с этих доходов вам нужно будет платить либо единый налог при УСН (если вы при регистрации в ФНС писали соответствующее заявление) либо налоги по обычной системе налогообложения, то есть НДФЛ и НДФ.
Во-вторых, согласно статье 8 Федерального закона от 26.12.2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", юридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный Правительством Российской Федерации в соответствующей сфере федеральный орган исполнительной власти.
Казалось бы что нововведения, предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом, направлены в том числе на устранение административных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности, так как разрешительная процедура заменяется уведомительной. Но ...
С 13.08.2010 вступила в силу новая статья 19.7.5-1 КоАП РФ - нарушение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем установленного порядка представления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности, согласно которой:
1. Непредставление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности в случае, если представление такого уведомления является обязательным, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
2. Представление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности, содержащего недостоверные сведения, в случае, если представление такого уведомления является обязательным, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Бланк уведомления можно скачать по ссылке http://www.vash-buh.ru/blanki/vash-buh.ru_20101006.zip
Подробности читайте в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 г. N 584 "Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности"

ООО "Ваш бухгалтер"


Почему я должна платить налог за частный дом, ведь за землю, которая в собственности уже плачу? Дом находится на моей земле (в собственности) и за свой же дом, который построила, должна платить?

В Вашем случае домостроение является объектом обложения налогом на имущество, а участок - объектом обложения земельным налогом.

В Российской Федерации установлены отдельно налог на имущество физических лиц, уплата которого регулируется Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», и земельный налог, уплата которого регулируется гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Также налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество, установленному Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», и основания для их использования налогоплательщиками.

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Не могли бы вы подсказать: как долго вновь созданное ООО может не вести свою деятельность; чем грозит это фирме? (Отчеты сдаются вовремя. В ИФНС потребовали объяснение, почему не ведется деятельность.)

Законодательно не запрещено не вести деятельность, если фирма сдает вовремя  всю отчетность и платит все установленные законом налоги (если таковые имеются). ИФНС имеет право запрашивать разъяснения, что она и делает время от времени. Лучше рассказать правду, не вдаваясь в подробности.

Можете сослаться на кризис, или на другие объективные обстоятельства. Также следует учитывать, что налоговики категорически не любят, когда при отсутствии доходов показывают расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль, или вычеты по НДС, возможно что объяснения были затребованы именно по этой причине.

У организации установлены кассовые модули в разных районах города, фактически оборудованы рабочие места. Мы действительно должны зарегистрировать обособленные подразделения по месту нахождения каждой такой точки? Выходит, что все организации, имеющие разветвленную сеть реализации услуг должны открывать филиалы?

Да, верно,  если вы создаете рабочие места на срок более 1 месяца, вы обязаны регистрировать обособленные подразделения по месту нахождения каждого (абз 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Но есть одно положение в НК, которое разрешает не регистрировать ОП, если они расположены на территории одного муниципального образования.

В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией - в выбранный ею налоговый орган" (абз 3 п. 4 ст. 83).

Поэтому, все ваши обособленные подразделения могут быть зарегистрированы в одной налоговой, то есть в той, в которой стоит на учете головное предприятие (абз 2 п. 1 ст. 83). При этом нужно сообщить в свою налоговую о том, что вы выбрали именно ее для регистрации всех подразделений.

Хочу также обратить ваше внимание, что обособленное подразделение по умолчанию филиалом не является. Филиал всегда является обособленным подразделением, а обособленное подразделение не всегда. Филиалы создаются специальным образом, и сведения о них прописываются в уставе общества. В свою очередь обособленное подразделение создается по факту создания рабочих мест, и прописывать его в уставе не требуется.

Являюсь участником (35%) и генеральным директором ООО (всего 3 участника - 50%, 35% и 15%; 50% и 15% - иностранные граждане). Хочу снять с себя полномочия ГД и выйти из общества. Что делать, если один из участников ООО (50%) никак не проявляется (не отвечает на письма и звонки) и некому передать полномочия (второй акционер не хочет брать на себя функции ГД и к тому же иностранец)?

Чтобы выйти из общества, вам достаточно записать заявление о выходе из общества. Тогда ваша доля перейдет обществу, и вы, как генеральный директор, можете зарегистрировать это изменение в МИФНС 15 по г. Санкт-Петербургу.

Чтобы снять с себя полномочия генерального директора, вам нужно написать заявление на увольнение тому лицу, которое заключала с вами трудовой договор. Если письменный трудовой договор не заключался, то я рекомендую написать письмо двум остальным участникам.

При этом изменения в ЕГРЮЛ сможет внести только генеральный директор (в некоторых регионах может вносить старый, но очевидно, что если оставшиеся участники не назначают нового генерального директора, то законным способом данную ситуацию не решить). Ничего более во внесудебном порядке вы сделать не можете. Вы можете подать в суд и суд может обязать фирму внести изменения в ЕГРЮЛ, однако я подобных судебных решений не знаю.

Также вы можете посмотреть аналогичную тему на нашем форуме, несмотря на то, что она от 2008 года, с тех пор по данному вопросу ничего не изменилось.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=221160

Учредитель - физ. лицо (100% уставного капитала) продает ООО другому физ. лицу. Можно ли в бухгалтерии оформить сделку через кассу предприятия, т.е. покупатель вносит сумму уставного капитала наличными в кассу, а продавец забирает эту сумму из кассы ООО? Или эта сделка может быть оформлена только распиской?

Договор купли-продажи доли между двумя физическими лицами не имеет никакого отношения к предприятию (ООО), поэтому данная сделка должна оформляться, минуя кассу ООО. Покупатель может передать наличные деньги (по расписке) или же безналичные (путем платежа со своего личного счета на личный счет продавца).

А вот если вы будете оформлять эту сделку путем "выхода участника и распределения доли", то есть, минуя нотариальную форму удостоверения договора купли-продажи, то в этом случае все платежи проводятся через кассу предприятия (или его расчетный счет). Но в этом случае продавцу причитается к получению не договорная сумма, а сумма, равная действительной стоимости доли.

Меня интересует порядок перерегистрации предприятия при смене юридического адреса (из одного региона в другой). С чего начать, сколько по времени это может занять, какие документы представлять?

Начать стоит с проведения сверок. Получите акты сверки в ИФНС и фондах. Хорошо будет погасить задолженности по налогам, пеням и штрафам, так чтобы акты были нулевые.
Потом подготовьте документы в регистрирущий орган для регистрации смены адреса:

Решение о смене адреса

Новую редакцию устава

Заявление по форме Р13001 (старая  форма)

Госпошлина в размере 800 рублей

Также рекомендуется приложить к комплекту документов:

Запрос на копию устава + простая копия устава + плата за копию устава в размере 400 рублей

Гарантийное письмо от собственника помещения о предоставлении юридического адреса, либо свидетельство о праве собственности на помещение (если помещение собственное).

После подачи документов на регистрацию, регистрирующий орган обязан произвести регистрацию в течение 5 рабочих дней. После регистрации рекомендуется еще раз сходить в фонды и ускорить процедуру снятия с учета. Почему-то фонды не торопятся со снятием и начинают требовать либо что-то доплатить, либо  отчетность промежуточную сдать. Спорить с ними бесполезно, так как если не выполнить их требований, они не передадут дело в новый фонд и у вас могут возникнуть проблемы со сдачей отчетности.

Нам должна компания некоторую сумму денег, которую они никак не могут нам вернуть, мы подали в суд иск, суд перенесли, так как должник не явился на заседание. Мы предложили должнику погасить долг до даты заседания, чтобы мы успели отозвать иск, а он нам на это ответил, что он все равно закроет свою фирму, пока будет выноситься решение суда и тогда ничего мы не сможем с него взыскать, даже через судебных приставов.

Подскажите, пожалуйста, сможет ли он так просто закрыть свою фирму и при этом остаться должником перед нами и не только.

Татьяна, ваш должник чувствует себя безнаказанным, и, к сожалению,  современная практика показывает, что он, скорее всего, сможет избавиться от фирмы, не погасив долги. И способов у него для этого предостаточно.

Во-первых, он может применить так называемую «альтернативную» ликвидацию, когда фирма сливается или присоединяется к региональной компании, и все долги ликвидированной фирмы переходят к правопреемнику в регионе, который является подставной однодневкой и ни за что не отвечает. Этот правопреемник может быстренько ликвидироваться официально, и тогда претензии вообще будет некому предъявлять.

Единственный вариант останется - обращаться в правоохранительные органы по факту мошенничества, однако если у вас нет доказательств мошенничества, а должник не должен бюджету, то, скорее всего, этим делом никто заниматься не будет. Кроме того, расстояние между регионами и несовершенная бюрократическая система делают невозможным розыск доказательств по таким делам.

Во-вторых, ваш должник может официально ликвидировать компанию. Грамотный юрист быстро подготовит все документы на ликвидацию, а коррупция в налоговых органах поможет ему ликвидироваться «без проверки». В его отчетности не будет указано никаких долгов, и его быстренько и за очень небольшую сумму денег официально ликвидируют, и претензии опять будет некому предъявлять. К сожалению, подобная услуга стоит слишком дешево в сравнении с теми выгодами, которые получает такой мошенник.

И, наконец, организационно-правовая форма ООО тем и отличается от ИП, что все имущество ООО элементарно и просто выводится на другие компании, и арестовывать или взыскивать даже через судебных приставов оказывается нечего.

Учредители же ответственности за своё ООО несут только в пределах внесенных ими вкладов в уставный капитал, то есть рискуют только теми стандартными 10000 рублей, которые когда-то туда внесли. Квартиры, машины и дачи, купленные на нечестно заработанные деньги, будут продолжать находится в их собственности, и взыскать их нельзя. Точнее можно, но только в рамках уголовного дела, когда будет доказана вина ответчика, и будет применена статься УК, предусматривающая конфискацию имущества. Достанется ли что-то вам после долгих и дорогостоящих разбирательств – неизвестно.

Прошу прощения за пессимизм, но если ваш контрагент недобросовестный, то на сегодняшний день нет реальных механизмов, чтобы взыскать с него долг  законным путем.

Подскажите пожалуйста, у нас на фирме в ноябре приобрели фрейзерно-гравировальный станок, был оставлен акт (форма ОС-1), сейчас станок поломался, но амортизация на него не начислялась (до меня другой бухгалтер этого не делала). Сейчас надо его списать, но как это сделать правильно, я точно не знаю. Пожалуйста подскажите что нужно мне сделать и как правильно его списать? И что делать с амортизацией она не начислялась 2 года?

В данном случае Вам следует:

1) отразить в бухгалтерском учете начисление амортизации по станку за 2 года:
Дт 91.2 / Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году   Кт 02

2) списать станок (на основании акта ОС-4):
Дт 02   Кт 01 – сумма начисленной за весь период эксплуатации станка амортизации
Дт 91.2 / Расходы, связанные со списанием основных средств   Кт 01 – остаточная стоимость станка.

Комментарии (0)

Оставьте свой комментарий:

Поля помеченые * обязательны для заполнения.

Старик ХоттабычЗАО Регистраторское общество "СТАТУС"Борисоглебский трикотаж"ЭФКО" - аграрно-промышленная компанияООО «Выбор»ОАО "СРСУ-7"Ресторан "Артист"Бутик-отель "Ветряков"ООО "Мануфактура Софт"АО «ППК «Черноземье»
Регистрация ООО Воронеж | Регистрация ЗАО Воронеж | Аудит Воронеж | Перерегистрация ООО в Воронеже | Бухгалтерский учет Воронеж | Налоговые споры и оптимизация налогообложения